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B OLETÍN O FICIAL

2
VIENE DE TAPA

deberá ser declarado de la siguiente manera:

créditos y/o similarescuando ésta difiera de la fecha del formulario de liquidación que reemplaza el F-420.

- Primero y Segundo dígito: el código correspondiente a la entidad emisora de la liquidación de la tarjeta de crédito, de compras y/o pagos, asignado en el Anexo XLII de la presente.

En el caso que se reemplace el F- 420 por otro documento no será obligatorio que el mismo contenga:
- El número de artículo del Decreto Nº 443/04 en el concepto de la operación, - La firma del Agente.
05

06 INCORPORAR a continuación del Articulo 298º el Titulo y Artículo siguiente:
CONSTANCIA DE RETENCIÓN - SISTEMAS DE PAGO POR
TARJETAS DE CRÉDITO Y SIMILARES a utilizar con el Sistema de Liquidación SiLARPIB.CBA:
ARTÍCULO 298º 1.-Cuando se trate de operaciones de pago de liquidaciones o rendiciones periódicas correspondientes a sistemas de pago mediante tarjetas de crédito, de compras y/o pago, tickets o vales alimentarios, de combustible y/o cualquier clase de tickets o vales de compras y/o similares, los Agentes de Retención podrán optar por emitir la constancia prevista en la presente en forma mensual o con cada liquidación que realicen y con la periodicidad en que las mismas se lleven a cabo-, siempre y cuando cumplan la misma finalidad y contengan los datos requeridos en el formulario F-420.

- Quinto a décimo cuarto dígito: número de liquidación generada por la entidad emisora de la tarjeta La numeración de las constancias que respalden las anulaciones previstas en los Artículos 311º y 312º de la presente Resolución deberá estar conformada y declarada de acuerdo a lo dispuesto en el artículo anterior.
09

SUSTITUIR el Articulo 305º por el siguiente:

ARTICULO 305º.- El número de constancia deberá tener trece 13 dígitos:

ARTICULO 303º.- En el supuesto que se utilizare como constancia de retención efectuada u omitida la liquidación confeccionada por las entidades emisoras de tarjetas de crédito, de compras y/o pagos -conforme lo dispuesto en el Artículo 298º 1 de esta Resolucióny no se verificara la conformación numérica prevista en el Artículo 302º de la presente, el número de constancia
b El Registro COMPROBANTES DE RETENCIÓN, RECAUDACIÓN Y PERCEPCIÓN, y c LA TABLA V Anulación de Retenciones/Recaudaciones, por los que se transcriben a continuación:
RETENCIONES/RECAUDACIONES EFECTUADAS Y OMITIDAS
Tipo Enteros Decim. Desde Hasta
Longitud
Config./Tabla
1 Identificador

N

2

1

2

2

Debe ser 01

2 Código de Operación

N

8

3

10

8

Lo ingresa el Agente.

3 Tipo de Retención/Recaudación
N

1

11

11

1

1 Efectuada
4 Concepto de Retención/Recaudación N

2

12

13

2

VERTABLAIII

No debe repetirse.

- Del Segundo al décimo tercero dígito será numérico, los cuales responden al número de comprobante conforme las disposiciones de la A.F.I.P.

- Primero y segundo dígito: se utilizarán indistintamente para diferenciar los puntos de emisión de las constancias o individualización de operaciones de acuerdo a las necesidades administrativas del Agente y con el fin de no duplicar el número de constancia. Deberá comenzar con el 01, con independencia de la utilización del mismo.

SUSTITUIR en el Artículo 303º por el siguiente:

a El Registro RETENCIONES/RECAUDACIONES
EFECTUADAS Y OMITIDAS

- El primer dígito será alfabético, el cual responde al tipo de comprobante según las normas nacionales de A.F.I.P. respecto de los requisitos de facturación. El comprobante A con Leyenda se identificará como comprobante A.

Las liquidaciones emitidas en oportunidad de practicarse las retenciones a las que se hace referencia en el párrafo anterior, deberán contener la leyenda Documento no válido para el cómputo del importe de las retenciones para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la Provincia de Córdoba.

08

12 SUSTITUIR en el Anexo XLIII los cuadros correspondiente a:

N º Concepto del Dato
En el supuesto que el Número de Factura y nota de crédito que se utilice como constancia de percepción coincidan en los trece 13 dígitos, se deberá declarar la nota de crédito reemplazando la letra del comprobante por la letra N.

ARTICULO 302º 1.- Cuando se utilice el Formulario de Liquidación C.1116 C y las Liquidaciones de Hacienda conforme la Resolución de AFIP Nº 1415/2003 y modif.- como constancia de retención, el Número de la misma, deberá ser autogenerado por el responsable, no repetirse en el año calendario de su emisión y se conformará de catorce 14 dígitos, a saber:
Primero y Segundo: se utilizarán indistintamente para diferenciar los puntos de emisión de las constancias o individualización de operaciones de acuerdo a las necesidades administrativas del Agente y con el fin de no duplicar el número de constancia. Deberá comenzar con el 01, con independencia de la utilización del mismo.
Tercero y Cuarto: se utilizará para indicar los dos últimos dígitos del año de emisión.
Quinto y Sexto: consignará 00, y Séptimo al décimo cuarto: los ochos número del secuenciador de la Liquidación asignados por la AFIP.

CABAL
CARTA FRANCA.
CREDENCIAL ARGENTINA
DINERS
VISA ARGENTINA
TARJETA NARANJA

a Cuando se utilice la factura, liquidación, nota de débito o nota de crédito como constancia de percepción efectuada, omitida o anulada:

Cuando los Agentes emitan la constancia en forma mensual, la misma deberá resumir las retenciones practicadas a cada contribuyente en cada mes calendario, consignando por cada quincena: el monto total de las retenciones, el número de constancia correspondiente a cada una de ellas -conformado de acuerdo lo establecido en el Artículo 302º de la presentey la fecha de retención que deberá coincidir con el último día de la misma. Deberá ser entregada a los contribuyentes dentro de los cinco 5 días hábiles contados desde la finalización del mes.

07 INCORPORAR a continuación del Articulo 302º el siguiente:

04
05
06
07
08
09

- Tercero y Cuarto dígito: el tipo de moneda, asignando el código previsto en el Anexo XLII de la presente.

SUSTITUIR el Título del Artículo 298º por el siguiente:

CONSTANCIA DE RETENCIÓN - SISTEMAS DE PAGO POR
TARJETAS DE CRÉDITO Y SIMILARES a utilizar con el Sistema de Liquidación SIBCBA

Córdoba, 2 de noviembre de 2006

b Cuando se emitan constancias de percepción efectuada, omitida o anulada independientes de la factura, nota de débito, crédito o liquidación, que origina la operación, el número de dicha constancia se conformará:

- Tercero y Cuarto dígito: se utilizará para indicar los dos últimos dígitos del año de emisión.
- Quinto a décimo tercer dígito: será un número secuenciador consecutivo y progresivo que comienza en el 000000001 en cada año.
10 INCORPORAR a continuación del inciso b del Articulo 311º el inciso c que se indica a continuación:
c Cuando la operación por la cual se ingresó el tributo se hubiese realizado a un sujeto al cual se le hubiere extendido la Constancia de Exclusión de la nómina de los contribuyentes pasibles de retención por tarjeta de créditos y/o similares conforme lo previsto en el Artículo 291º 3 de la presente.
11 SUSTITUIR el Cuadro A - CODIGO CORRESPONDIENTE
A LA ENTIDAD EMISORA DE LA TARJETA DE CRÉDITO, DE
COMPRA Y/O PAGO del Anexo XLII por el siguiente:
A - CÓDIGO CORRESPONDIENTE A LA ENTIDAD EMISORA
DE LIQUIDACIONES DE LA TARJETA DE CRÉDITO, DE
COMPRA Y/O PAGO.Código 01
02
03

Tarjetas AMERICAN EXPRESS ARGENTINA
ARGENCARD - MASTERCARD
AZUL

3 Omitida 5 Fecha de Retención/Recaudación F

10

14

23

10

DD/MM/AAAA

6 Fecha de Emisión de Constancia F

10

24

33

10

DD/MM/AAAA

7 Número de Constancia
N

14

34

47

14

Ej: 01001234567890

8 CUIT/CUIL del Retenido/Recaudado
A

13

48

60

13

Ej: 99-99999999-9

9 Base de Retención/Recaudación
A

10

2

61

73

13

Ej: 0000099999,99

10 Alícuota
A

3

4

74

81

8

Ej: 009,9999

11 Importe Retenido/Recaudado
A

8

2

82

92

11

Ej: 00099999,99

Para el Tipo de Identificador 01 el largo del registro debe ser siempre de 92 caracteres.
Código de Operación: este número creado por el Agente vincula las Retenciones/Recaudaciones efectuadas y omitidas con el/los comprobante/s que originan las mismas, por lo tanto deberá ingresar el mismo código de operación para cada identificador 01
y 02 vinculados. Este Código no deberá repetirse para un mismo período.
Cuando la Fecha de la liquidación emitida por las operaciones comprendidas en el inc. b del art.10 del Decreto Nº 443/04 se utilicen como constancia de retención y la fecha de esta sea anterior a la fecha de retención deberá consignar esta última en los campos 5 y 6.
COMPROBANTES DE RETENCION RECAUDACION Y
PERCEPCIÓN 1
N º Concepto del Dato
Tipo Enteros Decim. Desde Hasta
Longitud
Config./Tabla
1 Identificador

N

2

1

2

2

Debe ser 02

2 Código de Operación

N

8

3

10

8

Lo ingresa el Agente.

3 Tipo de Comprobante

N

1

11

11

1

VERTABLAIV

4 Letra del Comprobante
A

1

12

12

1

Fac/ND A, B, C, M u O

Puede repetirse
mayúscula.
Otros Comprob.: O.
5 Número de comprobante
N

12

13

24

12

6 Fecha del Comprobante
F

10

25

34

10

Ej: 999999999999
DD/MM/AAAA

7 Retención/Recaudación/ Percepción
N

1

35

35

1

0 No 1 Si
8 Anulación solo retenc./recaudac.

N

1

36

36

1

0 No 1 Si
Para el Tipo de Identificador 02 el largo del registro debe ser siempre de 36 caracteres.
Código de Operación: este número creado por el Agente vincula el/los comprobante/s correspondiente/s con las Retenciones/Recaudaciones efectuadas, omitidas y anuladas y las Percepciones efectuadas y omitidas, por lo tanto deberá ingresar el mismo código de operación para cada identificador 02;
y 01, 03 y 04 vinculados.
Este Código solo podrá repetirse en los identificadores 02
vinculados a un mismo identificador 01, 03 y 04.