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LA CIRCULAR 229 DE 13 DE AGOSTO DE 1964 DEL EXTINGUIDO INSTITUTO ESPAÑOL DE MONEDA EXTRANJERA HA VENIDO REGULANDO DESDE DICHA FECHA LAS OPERACIONES DE COMPRA DE MERCANCIAS EXTRANJERAS POR PARTE DE RESIDENTES, CON DESTINO A SU VENTA A PAISES EXTRANJEROS

ES PROPOSITO DE ESTE MINISTERIO DE ECONOMIA Y COMERCIO FAVORECER EL DESARROLLO POR PARTE DE RESIDENTES DE ACTIVIDADES COMERCIALES EN EL EXTERIOR QUE, CONOCIDAS COMO "OPERACIONES TRIANGULARES", TIENEN POR OBJETO LA COMPRA DE MERCANCIAS EXTRANJERAS POR PARTE DE SU RESIDENTE Y SU VENTA EN EL EXTERIOR, SIN QUE DICHAS MERCANCIAS ENTREN EN TERRITORIO ADUANERO ESPAÑOL. CON ESTE FIN SE ESTIMA OPORTUNO POR UN LADO LIBERALIZAR Y POR OTRO AGILIZAR LOS TRAMITES ADMINISTRATIVOS, ESTABLECIENDO UN PROCEDIMIENTO QUE PERMITA EL RAPIDO ESTUDIO Y RESOLUCION DE ESTE TIPO DE OPERACIONES

EN SU VIRTUD, ESTE MINISTERIO TIENE A BIEN DISPONER:

I. NORMAS SUSTANTIVAS

ARTICULO 1. QUEDAN LIBERALIZADAS Y, EN CONSECUENCIA NO REQUIEREN AUTORIZACION ADMINISTRATIVA PREVIA, LAS OPERACIONES QUE, REALIZADAS POR RESIDENTES, TENGAN POR OBJETO LA COMPRA DE MERCANCIAS EN UN PAIS EXTRANJERO PARA SU VENTA EN OTRO PAIS EXTRANJERO SIN QUE ENTREN EN TERRITORIO ADUANERO ESPAÑOL (EN ADELANTE OPERACIONES TRIANGULARES) Y REUNAN LOS SIGUIENTES REQUISITOS

A) QUE SE TRATE DE OPERACIONES EN QUE LA VENTA DE LA MERCANCIA QUE SE COMPRA ESTE YA CONTRATADA EN FIRME

B) QUE TANTO LOS COBROS COMO LOS PAGOS DERIVADOS DE LA OPERACION TRIANGULAR SE EFECTUEN EN DIVISAS CONVERTIBLES ADMITIDAS A COTIZACION EN EL MERCADO ESPAÑOL DE DIVISAS, O EN PESETAS CONVERTIBLES

C) QUE LA MERCANCIA O EL PAIS DE ORIGEN O DESTINO DE LA MISMA NO QUEDA EXCLUIDA DEL AMBITO DE LA PRESENTE LIBERALIZACION, SEGUN SE DISPONE EN EL ARTICULO 12 DE ESTA ORDEN MINISTERIAL, O POR POSTERIOR NORMA DE ESTE DEPARTAMENTO, ATENDIENDO A LOS COMPROMISOS INTERNACIONALES SUSCRITOS POR ESPAÑA O A RAZONES DE POLITICA COMERCIAL

D) QUE TANTO LA FECHA DE PAGO COMO LA FECHA DE COBRO DE LA MERCANCIA, ASI COMO LA CESION DEL BENEFICIO DE LA OPERACION TENGA LUGAR EN UN PLAZO MAXIMO DE CIENTO OCHENTA DIAS DESDE LA FECHA DE VERIFICACION

ART. 2. LAS OPERACIONES TRIANGULARES QUE NO REUNAN LAS CONDICIONES SEÑALADAS EN EL NUMERO ANTERIOR REQUERIRAN LA PREVIA AUTORIZACION DE ESTE MINISTERIO

ART. 3. LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACCIONES EXTERIORES, POR SI O A TRAVES DE LAS ENTIDADES QUE EJERCEN FUNCIONES DELEGADAS EN MATERIA DE CONTROL DE CAMBIOS (EN ADELANTE ENTIDADES DELEGADAS) VERIFICARA LA AUTENTICIDAD DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES LIBERALIZADAS SU CARACTER REGULAR Y SU ADECUACION AL ORDENAMIENTO JURIDICO SEGUN SE DISPONE EN LOS ARTICULOS SIGUIENTES

ART. 4. TODA OPERACION TRIANGULAR DEBERA SER DOMICILIADA EN UNA ENTIDAD DELEGADA, ELEGIDA LIBREMENTE POR EL TITULAR, QUE VIGILARA EL NORMAL DESARROLLO Y TERMINACION DE LA MISMA. AUTORIZADA O VERIFICADA LA OPERACION, LA ENTIDAD DOMICILIATARIA QUEDA ASIMISMO FACULTADA ARA EJECUTAR LOS COBROS, PAGOS Y AQUELLAS OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS DELEGADAS EN LA BANCA CON CARACTER GENERAL, DERIVADAS DE LA OPERACION TRIANGULAR

ART. 5. SE FACULTA A LAS ENTIDADES DELEGADAS PARA EFECTUAR LA VERIFICACION DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES LIBERALIZADAS CUANDO EL VALOR DE LA COMPRA DE LA MERCANCIA NO EXCEDA DE 100 MILLONES DE PESETAS

ART. 6. EL COBRO DE LA VENTA Y EL PAGO DE LA COMPRA SE EFECTUARA EN DIVISAS CONVERTIBLES ADMITIDAS A COTIZACION EN EL MERCADO ESPAÑOL DE DIVISAS, O EN PESETAS CONVERTIBLES. LA DIFERENCIA A FAVOR DEL RESIDENTE TITULAR DE LA OPERACION, QUE REPRESENTA SU BENEFICIO EN LA MISMA, SERA CEDIDA EN EL MERCADO ESPAÑOL DE DIVISAS

EN EL CASO DE OPERACIONES TRIANGULARES EN QUE EL COBRO DE LA VENTA SE PRODUZCA CON ANTERIORIDAD AL PAGO DE LA COMPRA, EL TITULAR PODRA RETENER EL IMPORTE EN DIVISAS DE AQUELLA HASTA LA FECHA DE ESTA SIEMPRE QUE DICHA SUMA EN DIVISAS ESTE DEPOSITADA EN CUENTA A NOMBRE DEL TITULAR EN LA ENTIDAD DOMICILIATARIA. DICHA SUMA NO PODRA DESTINARSE A OTRO FIN QUE AL PAGO DE LA COMPRA Y AL DE LOS GASTOS ACCESOTIOS DERIVADOS DE LA OPERACION

II. NORMAS DE PROCEDIMIENTO

ART. 7. COMO MODELO PARA LA TRAMITACION DE OPERACIONES TRIANGULARES SE APRUEBA EL IMPRESO TE-25 QUE FIGURA COMO ANEJO A ESTA ORDEN MINISTERIAL. EL IMPRESO TE-25 CONSTA DE TRES EJEMPLARES:

- EJEMPLAR NUMERO 1: PARA LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACIONES EXTERIORES

- EJEMPLAR NUMERO 2: PARA LA ENTIDAD DELEGADA

- EJEMPLAR NUMERO 3: PARA EL INTERESADO

ART. 8. 1. EL TIRULAR DE UNA OPERACION TRIANGULAR DEBERA PRESENTAR CON CARACTER PREVIO A SU EJECUCION, ANTE UNA ENTIDAD DELEGADA DE SU ELECCION, EL IMPRESO TE-25, DEBIDAMENTE CUMPLIMENTADO, ACOMPAÑADO DE LA DOCUMENTACION JUSTIFICATIVA DE LA COMPRA Y LA VENTA DE LA MERCANCIA, MEDIANTE LA PRESENTACION DE LOS OPORTUNOS CONTRATOS COMERCIALES. LA EXISTENCIA DE CONTRATO COMERCIAL PUEDE JUSTIFICARSE MEDIANTE ALGUNO DE LOS DOCUMENTOS SIGUIENTES:

- CONTRATO REGULAR

- FACTURA "PROFORMA" O DEFINITIVA

- CONFIRMACION DEFINITIVA DE COMPRA Y VENTA

- INTERCAMBIO DE CORRESPONDENCIA, TELEX, ETC., SI LOS DOCUMENTOS PRESENTADOS CONTITUYEN PRUEBA ADECUADA DE LA REALIZACION DEL CONTRATO

2. EN EL SUPUESTO DE QUE SE TRATASE DE UNA OPERACION QUE REQUIERA PREVIA AUTORIZACION DE LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACCIONES EXTERIORES, O QUE, DE ACUERDO CON LOS ARTICULOS 1. Y 5. DE LA PRESENTE ORDEN MINISTERIAL, ESTE SOMETIDA A VERIFICACION POR DICHA DIRECCION, LA ENTIDAD DELEGADA TRASLADARA TODA LA DOCUMENTACION A LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACCIONES EXTERIORES, A FIN DE QUE ESTA PROCEDA A SU VERIFICACION O AUTORIZACION SEGUN CORRESPONDA

3. EN EL SUPUESTO DE TRATARSE DE UNA OPERACION LIBERALIZADA Y DELEGADA, LA ENTIDAD DELEGADA DEBERA EXAMINAR LA DOCUMENTACION APORTADA POR EL TITULAR, A FIN DE COMPROBAR LA AUTENTICIDAD DE DICHA OPERACION, SU CARACTER REGULAR Y SU ADECUACION AL ORDENAMIENTO JURIDICO, DE ACUERDO CON LOS ARTICULO 1. Y 5. DE LA PRESENTE ORDEN MINISTERIAL, ASI COMO LA EXISTENCIA DE BENEFICIO DERIVADO DE LA MISMA

4. VERIFICADA O AUTORIZADA LA OPERACION, LA ENTIDAD DELEGADA ACREDITARA LA DOMICILIACION ESTAMPANDO SU SELLO Y FIRMA EN LA CASILLA CORRESPONDIENTE DEL IMPRESO TE-25

5. UNA VEZ CUMPLIDOS LOS TRAMITES ANTERIORES, EL TITULAR PODRA PROCEDER A SU EJECUCION, Y LA ENTIDAD DELEGADA DOMICILIATARIA PODRA EN CONSECUENCIA EFECTUAR LOS COBROS, PAGOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS DELEGADAS EN LA BANCA CON CARACTER GENERAL, DERIVADAS DE LA MISMA

ART.9. SI EFECTUADA LA COMPRA DE LA MERCANCIA LA OPERACION TRIANGULAR NO SE LLEVA A TERMINO POR IMPOSIBILIDAD DE LA VENTA DE LA MISMA, LA ENTIDAD DELEGADA LO COMUNICARA INMEDIATAMENTE A LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACCIONES EXTERIORES

LA AUTORIZACION O VERIFICACION DE OPERACIONES TRIANGULARES NO PREJUZGA LA AUTORIZACION DE LA IMPORTANCION DEFINITIVA DE LAS MERCANCIAS ADQUIRIDAS

ART. 10. LA UTILIZACION DE LAS DIVISAS OBTENIDAS CONFORME AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN ESTA ORDEN MINISTERIAL, PARA FINES DISTINTOS DE LOS CONTEMPLADOS EN LA MISMA, ESTARA SOMETIDA A LAS RESPONSABILIDADES PREVISTAS EN LA LEY 40/1979 SOBRE REGIMEN JURIDICO DE CONTROL DE CAMBIOS

ART. 11. LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACCIONES EXTERIORES COMUNICARA, MEDIANTE CIRCULAR A LAS ENTIDADES DELEGADAS, LAS INSTRUCCIONES OPERATIVAS PERTINENTES PARA EL DESARROLLO Y APLICACION DE LA PRESENTE ORDEN MINISTERIAL

III. DISPOSICONES FINALES

ART. 12. A EFECTOS DE LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 1., APARTADO C), QUEDAN EXCLUIDAS DE LA LIBERALIZACION LAS OPERACIONES TRIANGULARES RELATIVAS A MERCANCIAS REGULADAS POR EL REAL DECRETO 3150/1978, DE 15 DE DICIEMBRE, POR EL QUE SE CREA LA JUNTA INTERMINISTERIAL REGULADORA DEL COMERCIO DE ARMAS Y EXPLOSIVOS

ART. 13. QUEDAN DEROGADAS LA CIRUCLAR 229 DEL EXTINGUIDO INSTITUTO ESPAÑOL DE MONEDA EXTRANJERA DE 13 DE AGOSTO DE 1964 Y LA CARTA-CIRCULAR A LA BANCA DELEGADA DE 12 DE SEPTIEMBRE DE 1977 DE LA DIRECCION GENERAL DE TRANSACCIONES EXTERIORES, COMPLEMENTARIA A LA CITADA CIRCULAR 229 DEL INSTITUTO ESPAÑOL DE MONEDA EXTRANJERA

MADRID, 23 DE ENERO DE 1981.-GARCIA DIEZ

(CUADRO OMITIDO)

MODELO TE-25

INSTRUCCIONES PARA SU CUMPLIMENTACION

CASILLERO 1. TITULAR Y DOMICILIO : DEBERA HACERSE CONSTAR EL NOMBRE DE LA PERSONA FISICA O JURIDICA RESIDENTE QUE REALIZA LA OPERACION, EL DOMICILIO Y LA CIUDAD. EN EL RECUADRO SUPERIOR DERECHO SE HARA CONSTAR EL NUMERO DE IDENTIFICACION FISCAL O NUMERO DE DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD, SEGUN EL CASO

CASILLERO 2. NUMERO DE LA OPERACION TRIANGULAR: ESTE NUMERO SERA ASIGNADO A LA OPERACION POR LA ENTIDAD DELEGADA DOMICILIATARIA. CONSTA DE NUEVE CIFRAS. LAS TRES PRIMERAS DE LA IZQUIERDA CORRESPONDEN AL NUMERO ASIGNADO A LA ENTIDAD DELEGADA DOMICILIARIA Y QUE FIGURA EN EL ANEXO ) DE LA CIRCULAR NUMERO 248. LAS SEIS CIFRAS SIGUIENTES SERAN EL NUMERO DE LA OPERACION QUE A PARTIR DEL NUMERO 1 ASIGNE LA ENTIDAD DELEGADA A LA MISMA, CUBRIENDO CON CEROS A LA IZQUIERDA CUANDO SEA MENOR DE SEIS CIFRAS

CASILLERO 3. ENTIDAD DELEGADA: SE ESPECIFICARA EL NOMBRE DE LA ENTIDAD DELEGADA (BANCO, CAJA DE AHORROS, ETC.) DOMICILIATARIA DE LA OPERACION Y EN EL RECUADRO SE INDICARA EL NUMERO ASIGNADO A DICHA ENTIDAD POR LA CIRCULAR 248, ANEXO E (SERA EL MISMO QUE FIGURA EN LAS TRES PRIMERA POSICIONES DEL RECUADRO DEL CASILLERO 2) CASILLETO 4. MERCANCIA (DESCRIPCION Y NUMERO DE UNIDADES): SE INDICARA CON DETALLE LA MERCANCIA Y EL NUMERO DE UNIDADES, PESO, VOLUMEN, ETC. EN EL RECUADRO SE HARA CONSTAR LA POSICION ESTADISTICA DE LA MERCANCIA, DE ACUERDO CON LA NOMENCLATURA DE ADUANAS

CASILLERO 5. VENDEDOR: SE HARA CONSTAR EL NOMBRE, DOMICILIO Y CIUDAD DE RESIDENCIA DEL VENDEDOR

CASILLERO 6. COMPRADOR: IGUAL AL ANTERIOR, REFERIDO AL COMPRADOR

CASILLERO 7. PAIS DEL VENDEDOR: SE INDICARA EL PAIS DE RESIDENCIA DEL VENDEDOR Y EL NUMERO ASIGNADO A DICHO PAIS POR LA CIRCULAR 248, ANEXO C

CASILLERO 8. PAIS DEL COMPRADOR: IGUAL AL ANTERIOR, PERO REFERIDO AL COMPRADOR

CASILLERO 9. CLASE DE MONEDA DE LA COMPRA: SE INDICARA LA CLASE DE MONEDA EN QUE SE REALIZA LA COMPRA Y EL NUMERO ASIGNADO A LA MISMA EN LA CIRCULAR 248, ANEXO D

CASILLERO 10. CLASE DE MONEDA DE LA VENTA: IGUAL AL ANTERIOR, PERO REFERIDO A LA MONEDA DE VENTA

CASILLERO 11. IMPORTE EN DIVISAS DE LA COMPRA: SE HARA CONSTAR EL IMPORTE TOTAL DE LA COMPRA EN LA DIVISA INDICADA EN EL CASILLERO 9; EN DICHO IMPORTE ESTARA INCLUIDO EL IMPORTE TOTAL DE LOS GASTOS CONEXOS EN LA MISMA

CASILLERO 12. IMPORTE EN DIVISAS DE LA VENTA: SE INDICARA EL IMPORTE TOTAL DE LA VENTA EN LA DIVISA INDICADA EN EL CASILLERO 10

CASILLERO 13. FECHA DE PAGO DE LA COMPRA: SE PONDRA EL NUMERO DEL DIA EN LAS DOS PRIMERAS POSICIONES; EN LAS DOS SIGUIENTES, EL DEL MES (DEL 1 AL 12), Y EN LAS DOS ULTIMAS, EL CORRESPONDIENTE A LOS DOS ULTIMAS CIFRAS DEL AÑO DE LA FECHA EN QUE HAYA DE SER PAGADA LA COMPRA

CASILLERO 14. FECHA DE COBRO DE LA VENTA: IGUAL AL ANTERIOR REFERIDO A LA VENTA

CASILLERO 15. CONDICION DE ENTRADA DE LA COMPRA: SE HARA CONSTAR DICHA CONDICION, DE ACUERDO CON LAS INCOTERMS VIGENTES

CASILLERO 16. CONDICION DE ENTREGA DE LA VENTA : IGUAL AL ANTERIOR REFERIDO A LA VENTA

CASILLERO 17. CLASE DE MONEDA DE LOS GASTOS: SE INDICARA, EN SU CASO, LA CLASEDE MONEDA DE DICHOS GASTOS Y LA CLAVE ASIGNADA EN LA CIRCULAR 248, ANEXO D

CASILLERO 18. GASTOS DE LA OPERACION EN DIVISAS: SE INFICARA EL IMPORTE TOTAL DE DICHAS GASTOS SI, DE ACUERDO CON LA CONDICION DE ENTREGA DE LA COMPRA, DE LA VENTA O DE AMBAS, SON POR CUENTA DEL TITULAR DE LA OPERACION

CASILLERO 19. BENEFICIO DE LA OPERACION LIBRE DE GASTOS EN DIVISAS: SE HARA CONSTAR EL BENEFICIO NETO, UNA VEZ DEDUCIDOS LOS GASTOS, EN LA MONEDA DE LA VENTA

CASILLERO 20. BENEFICIO DE LA OPERACION LIBRE DE GASTOS: SE INDICARA EL CONTRAVALOR EN PESETAS, AL CAMBIO OFICIAL COMPRADOR DE LA FECHA DE PRESENTACION DEL IMPRESO, DEL BENEFICIO ESPECIFICO EN EL RECUADRO 19

CASILLERO 21. FIRMA Y SELLO DEL CTITULAR: EFECTUARA ESTA DILIGENCIA ESTAMPANDO LA FIRMA DE PERSONA CON PODER SUFICIENTE, Y EL SELLO SI SE TRATA DE UNA PERSONA JURIDICA. SI EL TITULAR ES PERSONA FISICA, SOLO DEBERA FIGUARA LA FIRMA

CASILLERO 22. VERIFICACION DE LA ENTIDAD DELEGADA: ESTA ENTIDAD ESTAMPARA LA FIMA DE PERSONA CON PODER SUFICIENTE, Y EL SELLO DE LA ENTIDAD, EN EL CASO DE QUE, ACTUANDO DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS DE LA ORDEN DE 10 DE DICIEMBRE DE 1980 Y DE LA CIRCULAR 17/80, NO REQUIERA LA OPERACION LA VERIFICACION DE LA DGTE

CASILLERO 23. FIRMA Y SELLO DE LA ENTIDAD DELEGADA: FIGURARA LA FIMA DE PERSONA CON PODERES SUFICIENTES Y EL SELLO DE LA ENTIDAD. ESTE CASILLERO DEBE CUMPLIMENTARSE SIEMPRE, AUNQUE SE HAYA CUMPLIMENTADO EL CASILLERO 22