Voglio sapere a riguardo di…

BOLETIN OFICIAL N 4461

Viedma, 6 de Noviembre del 2006
Provincia de Río Negro Ministerio de Hacienda, Obras y Servicios Públicos SECRETARÍA DE HACIENDA
SUBSECRETARÍA DE PRESUPUESTO

EMPRESAS PÚBLICAS
MANUAL PARA LA FORMULACIÓN
DE PROYECTOS DE PRESUPUESTO

INTRODUCCIÓN
La Ley de Administración Financiera y Control Interno del Sector Público Provincial, establece en el Capítulo III, Artículo 39, la obligatoriedad para las máximas autoridades de las empresas y sociedades del estado de remitir antes del 30 de agosto de cada año, el proyecto de presupuesto que regirá su gestión durante el ejercicio siguiente.

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El Decreto 1405/04 reglamentario de capítulo mencionado señala, que dicho documento deberá contener: a Objetivos y política presupuestaria de la empresa, b Presupuesto de gastos y su financiamiento, c Distribución por área de gestión del gasto total, d Formación bruta del capital fijo y su financiamiento, e Dotación de personal, f Remuneración del personal
Mediante el Régimen Federal de Responsabilidad Fiscal -Ley 25.917-, se establece que las Leyes de Presupuesto informarán sobre las previsiones correspondientes a las empresas y sociedades del Estado del Sector Público No Financiero; en especial, los resultados económico y financiero previstos para la gestión respectiva.
A fin de sistematizar la información a suministrar por las empresas públicas, se ha procedido a elaborar el presente manual, que agrupa los formatos mínimos necesarios que permiten, por un lado, conocer los resultados operativo, económico y financiero programados por las empresas en su gestión anual, y por otro lado, compatibilizar la información requerida con otros subproductos que genera la Subsecretaría de Presupuesto. Por tal motivo, para la preparación del proyecto de presupuesto deberán considerarse los siguientes aspectos:
A los efectos de la discriminación de los recursos y gastos previstos, deberá utilizarse el Manual de Clasificadores Presupuestarios vigentes.
Se utilizará el momento del devengado o causado de las transacciones como base contable.

FORMULARIOS E INSTRUCTIVOS

PRESUPUESTO _______
FORM: E.1

OBJETIVOS Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA

EMPRESA:.______________________________________

1.- Rentabilidad y Resultados:

2.- Precios y Tarifas:

3.- Producción de bienes y servicios:

4.- Política de Gastos:

5.- Política de Personal:

6.- Financiamiento:

7.- Administración:

8.- Otras Políticas:

FECHA:__/__/__

S.S.P-E.1

FIRMA Y SELLO DEL RESPONSABLE:

Instructivo del Formulario E.1
OBJETIVOS Y POLÍTICA PRESUPUESTARIA DE LA EMPRESA
OBJETIVO: Se deberán expresar los objetivos que se estiman alcanzar en el mediano plazo y la política presupuestaria definida por la empresa para el ejercicio que se programa, relacionándola con las políticas y las directivas emanadas del Poder Ejecutivo Provincial.
RESPONSABILIDAD: Le corresponde su preparación a la unidad de presupuesto de la empresa.
DISTRIBUCIÓN: Original:
Subsecretaría de Presupuesto.
Duplicado: Secretaría de Estado de Control de Gestión de Empresas Públicas y Relaciones Interprovinciales.
Triplicado: Unidad de Presupuesto de la Empresa.
INSTRUCCIONES PARA EL REGISTRO DE LA INFORMACIÓN
DEL FORMULARIO E.1
Se definen los siguientes tipos de política:
a Rentabilidad y Resultados: Exprese los indicadores de rentabilidad que considere más significativos y el resultado económico esperado, comparándolo con el ejercicio anterior y el proyectado para el año actual.
Se tendrá en cuenta para ello la rentabilidad sobre el propio capital y sobre el invertido, como así los resultados neto y operativo.
b Política de Precios y Tarifas: ofrecer un análisis de la política de precios y tarifas tomando en cuenta si corresponden a los costos de operación y los márgenes de utilidad previstos. Se debe señalar cuándo tuvo lugar el último aumento y la incidencia de éste en los resultados económicos de la empresa.
c Política de Producción en Bienes y Servicios: Deberán reflejarse las prioridades del programa de producción mostrando todos los elementos que en ella participan para determinar su nivel de capacidad de producción.
d Política de Gastos: Debe referirse tanto al manejo del gasto en los programas administrativos como los de inversión, señalándose en forma precisa las medidas que se considera van a ser tomadas para poder desarrollar esas directrices, y su incidencia sobre los diferentes rubros de costos y gastos.
e Política de Personal: Expresar la política de personal y en especial indicar como se encuentra definida la participación de los salarios en la estructura de costos y la asignación de recursos que tiene la empresa como parte de la política de remuneraciones que se haya asumido. Se expondrá el tipo de política que implementará la empresa en cuanto a transferencias del personal, traslado, desempeño, despido, etc.; como sí también el sistema de remuneraciones, incentivos, capacitación, Convenio Salarial, etc.
f Política de Financiamiento: Definir las fuentes internas y externas de financiamiento. Se tendrá en cuenta la necesidad de financiamiento a fin de no acarrear inconvenientes en los procesos de producción, se consignará el plazo de la deuda, tipo de préstamos, mercados, avales, aportes financieros programados por la Provincia, etc.
g Política de Administración: Definir las políticas de reforma administrativa que piensa instrumentar la empresa para incrementar la eficacia y eficiencia de la organización.
h Otras políticas: Conocer otras políticas prioritarias de la empresa, tales como mantenimiento del capital fijo, inversiones en la renovación de equipos, etc.