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Jueves 5 de marzo de 2009

Segunda Sección
Dicha disponibilidad incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la revisión efectuada por dicho profesional Una auditoria requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoria incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por el Directorio de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en conjunto. Dado que no es responsabilidad del síndico efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la entidad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. Considero que nuestro trabajo nos brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe.
III. Existen las siguientes situaciones reveladas en notas a los estados contables adjuntos que revelan incertidumbres referidas a:
1. La conclusión final que arribe la entidad respectos de la determinación e ingreso del impuesto a las ganancias correspondientes al ejercicio fiscal 2002, de acuerdo a las consecuencias explicitadas en la Nota 6.b.
2. La resolución final del sumario cambiario iniciado por el Banco Central de la República Argentina, de acuerdo a lo indicado en la Nota 20 de los estados contables.
3. La Entidad ha constituido previsiones por riesgo de incobrabilidad sin asignación específica por $ 10.400 Nota 2.i de los estados contables, que representan un efecto material en el rubro préstamos el 1,17 %, y cuyo criterio no se encuentra estipulado en las normas del B.C.R.A.
Como resultado de la evaluación de las incertidumbres descriptas en los puntos 1 y 2 , no existen en los estados contables detallados en I, la inclusión de ningún ajuste contable.
IV. En a la Nota 4 a los estados contables adjuntos se describen los aspectos que implican diferencias entre las normas contables del Banco Central de la República Argentina, utilizadas por la Entidad para preparar los estados contables adjuntos, y las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
V. En nuestra opinión, basada en el examen realizado con el alcance descripto en los párrafos II precedente, y sujeto a los efectos que pudieran derivarse de la resolución final de las situaciones señaladas en el párrafo III; los estados contables identificados en el párrafo I de este informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Nuevo Banco Industrial de Azul S.A. al 31 de diciembre de 2008 y los resultados de sus operaciones, las variaciones de su patrimonio neto y el flujo de efectivo por el ejercicio económico terminado en esa fecha, de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina y con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires excepto por lo indicado en el párrafo III.3 y en el párrafo IV.
VI. Conforme al art. 294 inciso 4 de la Ley 19.550 se han verificado la constitución y el mantenimiento de las Garantías de Directores, conforme al artículo 75 de la Resolución General Nº 7/2005
de la Inspección General de Justicia.
VII. Los estados contables adjuntos y el correspondiente inventario surgen de los registros contables del Banco; encontrándose grabado óptimamente en una unidad de almacenamiento los movimientos del Libro Diario, conforme la autorización otorgada oportunamente por al Inspección General de Justicia; y con respecto a los presentes estados contables adjuntos, los mismos se encuentren transcriptos con sus correspondientes inventarios . Los mismos son llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes y con las normas reglamentarias del Banco Central de la República Argentina.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 18 de febrero de 2009.
Dr. ELIAS J. POLONSKY, Síndico Titular
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Señores Presidente y Directores de Nuevo Banco Industrial de Azul S.A.
CUIT N 30-52612491-6
Domicilio legal: Sarmiento 530
Ciudad de Buenos Aires 1. Identificación de los estados contables objeto de la auditoría Hemos efectuado un examen de los estados contables de Nuevo Banco Industrial de Azul S.A.
en adelante, mencionado indistintamente como Nuevo Banco Industrial de Azul S.A. o la Entidad que incluyen el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2008, los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio económico finalizado en esa fecha y la información complementaria contenida en sus Notas 1 a 23 las Notas 1, 2 y 6 describen las principales políticas contables utilizadas en la preparación de los estados contables adjuntos y sus Anexos A al L, N y O.
Los estados contables e información complementaria detallados en el párrafo anterior, se presentan en forma comparativa con la información que surge de los estados contables e información complementaria al 31 de diciembre de 2007, luego de las correcciones indicadas en el apartado v de la Nota 2 a los estados contables adjuntos.
El Directorio y la Gerencia de la Entidad son responsables por la preparación y presentación razonable de los estados contables de acuerdo con las normas contables vigentes en la República Argentina y con las normas contables emitidas por el Banco Central de la República Argentina en adelante, mencionado indistintamente como Banco Central de la República Argentina o BCRA.
Esta responsabilidad incluye: i diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables, de manera que éstos no incluyan distorsiones significativas originadas en errores u omisiones o en irregularidades;
ii seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y iii efectuar las estimaciones que resulten razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en nuestro examen efectuado con el alcance mencionado en el capítulo 2 siguiente.

BOLETIN OFICIAL Nº 31.608

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2. Alcance del trabajo Nuestro examen se practicó de acuerdo con las normas de auditoría vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y con las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas emitidas por el BCRA. Estas normas requieren que planifiquemos y desarrollemos la auditoría con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad de que los estados contables no incluyan errores significativos.
Una auditoría involucra aplicar procedimientos, sustancialmente sobre bases selectivas, para obtener evidencias sobre la información expuesta en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio profesional del auditor e incluyen su evaluación de los riesgos de que existan distorsiones significativas en los estados contables originadas en errores u omisiones o en irregularidades. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno existente en la Entidad, relevante para la preparación y presentación razonable de los estados contables, pero no efectúa una evaluación del control interno vigente con el propósito de expresar una opinión sobre su efectividad sino con la finalidad de seleccionar los procedimientos de auditoría que resulten apropiados a las circunstancias.
Asimismo, una auditoría incluye evaluar la apropiada aplicación de las normas contables profesionales vigentes y las emitidas por el BCRA y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Dirección y la Gerencia de la Entidad, así como la presentación general de los estados contables. Entendemos que los elementos de juicio obtenidos constituyen una base suficiente y apropiada para respaldar nuestro dictamen de auditoría.
3. Aclaraciones previas al dictamen a Las notas a los estados contables adjuntos revelan incertidumbres como consecuencia de: i el resultado final que resulte del procedimiento oportunamente aplicado por la Entidad para la determinación e ingreso del impuesto a las ganancias correspondiente al ejercicio fiscal 2002 apartado b de la Nota 6 a los estados contables adjuntos; y ii la resolución final del sumario cambiario iniciado por el Banco Central de la República Argentina, de acuerdo a lo indicado en la Nota 20 a los estados contables adjuntos.
Los estados contables adjuntos no incluyen ajuste alguno que pudiera resultar de la resolución final de estas incertidumbres.
b En el apartado 1.1. de la Nota 1 se indica que los estados contables adjuntos han sido preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables del BCRA, las que difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en los aspectos que se describen en la Nota 4 a los mencionados estados.
4. Dictamen En nuestra opinión, sujeto a los efectos desfavorables que pudieran derivarse de las situaciones descriptas en el apartado a del capítulo 3 de Aclaraciones previas al dictamen, los estados contables mencionados en el capítulo 1 de este informe presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación patrimonial de Nuevo Banco Industrial de Azul S.A. al 31 de diciembre de 2008
y los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el flujo de su efectivo por el ejercicio económico finalizado en esa fecha, de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina y, adicionalmente excepto por lo indicado en el apartado b del capítulo 3 anterior, con las normas profesionales vigentes en la República Argentina adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Nuestro informe sobre los estados contables correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2007 fue emitido con opinión favorable con salvedades con fecha 19 de febrero de 2008. Las salvedades estaban relacionadas con las situaciones descriptas en los apartados a acápite i y b del capítulo 3 de este informe; y adicionalmente: i por el impacto final de las presentaciones efectuadas por la Entidad ante el BCRA con relación a las observaciones de dicho Organismo respecto del monto definitivo de la compensación por los efectos de la devaluación y conversión a pesos de ciertos créditos y deudas en moneda extranjera dispuesta por los artículos 28 y 29 del Decreto N 905/02 situación que ha sido resuelta generando los efectos indicados en el apartado c de la Nota 2 a los estados contables adjuntos; ii por la valuación de las participaciones en algunas sociedades situación resuelta por la cesión onerosa de dichas participaciones indicada en la Nota 2.
p iv a los estados contables adjuntos; y iii por discrepancias en el monto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad constituidas sobre la cartera de financiaciones de la Entidad 5. Información requerida por disposiciones vigentes En cumplimiento de lo requerido por disposiciones legales vigentes informamos que:
a Las cifras de los estados contables mencionados en el capítulo 1 concuerdan con los registros contables de los libros rubricados de la Entidad, los que, según nuestro criterio, han sido llevados de conformidad con las disposiciones legales vigentes y las normas reglamentarias del BCRA. En cumplimiento del artículo 6 de la Resolución General N 402/02 de la Comisión Nacional de Valores, informamos que los sistemas de registro mantienen las condiciones de seguridad e integridad en base a las cuales fueron autorizados oportunamente por la Inspección General de Justicia por nota N 6580 de fecha 21 de septiembre de 2006 previo al ingreso de la Entidad a la fiscalización por parte de la CNV.
b Los estados contables de Nuevo Banco Industrial de Azul S.A. al 31 de diciembre de 2008 y sus respectivos inventarios, se encuentran transcriptos en el Libro Inventarios y Balances.
c Según surge de los mencionados registros contables de la Entidad, que como mencionamos en el apartado a de este capítulo se encuentran incluidos en registros ópticos, el pasivo devengado al 31 de diciembre de 2008 a favor del Régimen Nacional de la Seguridad Social en concepto de aportes y contribuciones previsionales ascendía a pesos 1.604.818,75 y no era exigible a esa fecha.
d En cumplimiento del artículo 18 de la Resolución General N 400 de la Comisión Nacional de Valores, informamos las siguientes relaciones porcentuales correspondientes a los honorarios facturados directa o indirectamente por nuestra Sociedad profesional:
i cociente entre el total de honorarios por servicios de auditoría de estados contables y otros servicios de auditoría prestados a la emisora y el total facturado a la emisora por todo concepto, incluidos los servicios de auditoría: 100%.
ii cociente entre el total de honorarios por servicios de auditoría de estados contables y otros servicios de auditoría prestados a la emisora y el total de servicios de auditoría facturados a la emisora y a las controladas y vinculadas: 95%.
iii cociente entre el total de honorarios por servicios de auditoría de estados contables y otros servicios de auditoría prestados a la emisora y el total facturado a la emisora y sus controladas y vinculadas por todo concepto, incluidos los servicios de auditoría: 95%.