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16 Lunes 23 de diciembre de 2002

BOLETIN OFICIAL Nº 30.053 2 Sección
instrumentos financieros antes mencionados, ni sobre la situación financiera de la Sociedad en general. Los estados contables adjuntos no incluyen ningún ajuste de valuación o clasificación que pudiera resultar de la resolución de estas incertidumbres. Dichos estados contables deben ser leídos teniendo en cuenta las cuestiones previamente mencionadas.
A la fecha de la emisión los presentes estados contables, la sociedad ha registrado, dentro del rubro inversiones determinados títulos valores respecto de los cuales no se ha podido contar con sus respectivos estados contables. Tal situación ha impedido verificar adecuadamente los criterios aplicados para su valuación.
D DICTAMEN:
En mi opinión, basado en mi auditoría, excepto por el efecto de los ajustes sobre los estados contables al 30 de junio de 2002 que podrían haberse requerido de no haber mediado la limitación en el alcance mencionado en el segundo párrafo del punto C-4, y sujeto al efecto de los ajustes sobre dichos Estados Contables, si los hubiera, que podrían haberse requerido en caso de conocerse la resolución de la incertidumbre mencionada en el primer párrafo del punto C-4, los Estados Contables citados en el apartado A presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos la situación patrimonial de TRAYECTORIA C.S.V. S.A. al 30 de junio de 2002 y 2001, los resultados de sus operaciones y las variaciones en su patrimonio neto por los ejercicios cerrados en dichas fechas, de acuerdo con las normas contables vigentes.
E INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES:
A los efectos de dar cumplimiento a disposiciones legales vigentes, informo que:
1 Los Estados Contables surgen de registros contables llevados de acuerdo con normas legales.
2 Los Estados Contables han sido preparados de acuerdo a lo establecido por las Resoluciones N 21.523 y 24.097 de la Superintendencia de Seguros de la Nación.
3 En virtud de lo expresado en los apartados C y D, no estamos en condiciones de emitir opinión alguna acerca del cumplimiento de las normas sobre capitales mínimos.
4 Al 30 de junio de 2002, según surge de los registros contables, la situación era la siguiente:
Deuda ante el Sistema Unico de Seguridad Social:
Deuda Exigible: no existía.
Deuda No Exigible: $ 3.377,13.
Buenos Aires, 20 de agosto de 2002.
AURELIO CARLOS CATTANEO, C.P.N. U.N.L. C.P.C.E.C.F. T 223 - F 125.
Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Buenos Aires, 13/9//2002 01 O T. 79 Legalización Nº 088913.
CERTIFICAMOS, de acuerdo con las facultades otorgadas a este CONSEJO PROFESIONAL por las Leyes 466 Art. 2 Incs. D y J y 20.488 Art. 21, Inc. I, la autenticidad de la firma inserta el 20/8/
2002 en BALANCE de fecha 30/6/2002 perteneciente a TRAYECTORIA C.S.V. SA para ser presentada ante , que se corresponde con la que el Dr. CATTANEO AURELIO CARLOS 20-06301099-6, tiene registrada en la matrícula CP Tº 0223 Fº 125 y que se han efectuado los controles de matrícula vigente, incumbencia, control formal del informe profesional y de concordancia formal macroscópica de la firma y que signa en carácter de socio de: Soc. , T , F . Dr. JESUS M. MIÑONES, Contador Público U.B.A., Secretario de Legalizaciones.
Nº 12.606

por Pistrelli, Díaz y Asociados Sociedad Civil, en su carácter de firma miembro de Andersen. Dicha auditoría culminó con un informe de fecha 30 de abril de 2002 en el cual se incluyó una abstención de opinión como consecuencia de la significatividad de las incertidumbres que a continuación se detallan:
a Tal como se menciona en la nota 4 a los estados contables al 31 de diciembre de 2001, la Entidad y su sociedad controlada mantienen tenencias de títulos públicos nacionales y provinciales, certificados de participación en fideicomisos financieros y asistencias crediticias otorgadas a clientes pertenecientes a los Sectores Público no financiero y Privado no financiero. Como consecuencia de lo expuesto en la nota 1 a dichos estados contables, no es posible determinar los futuros efectos que la continuación de la crisis económica podría tener sobre la recuperabilidad de los valores de libros de dichas tenencias y financiaciones. Los estados contables al 31 de diciembre de 2001 no incluyen ajustes que pudieran derivarse de la resolución de estas incertidumbres.
b Tal como se explica en la nota 1 a los estados contables al 31 de diciembre de 2001, durante los últimos meses se implementó en el país un profundo cambio del modelo económico y de la Ley de Convertibilidad vigente desde 1991, que incluyó, entre otras medidas, la devaluación del peso argentino respecto del dólar estadounidense y la conversión a pesos de activos y pasivos en moneda extranjera, cuyos efectos serán reconocidos en el período subsecuente de acuerdo con las normas contables vigentes en Argentina y las del B.C.R.A., y severas restricciones al retiro de fondos del sistema financiero y a las transferencias de fondos al exterior. Dichas medidas iniciales afectaron significativamente la liquidez, solvencia y rentabilidad del sistema financiero en su conjunto, requiriendo, en consecuencia, la adopción de nuevas medidas por parte del Gobierno Nacional y del B.C.R.A., con el objetivo de morigerar los efectos antes enunciados y propender a la reestructuración de dicho sistema financiero, las que se encuentran en proceso de emisión e instrumentación. Dicha situación y la resolución final de las incertidumbres mencionadas precedentemente, podrían continuar afectando la situación patrimonial y financiera de la Entidad. Los estados contables al 31 de diciembre de 2001 han sido preparados siguiendo criterios de empresa en marcha, en el entendimiento que la reestructuración del sistema financiero en su conjunto y los planes y acciones particulares a implementar por la Entidad, le permitirán continuar sus operaciones y mantener los indicadores de liquidez y solvencia requeridos por el B.C.R.A. y, por lo tanto, no incluyen ajustes relacionados con la recuperabilidad de las cifras registradas de los activos y la suficiencia del importe de los pasivos que podrían ser necesarios de no resolverse favorablemente la situación descripta.
Adicionalmente, tal como se explica en la nota 5 a los estados contables al 31 de diciembre de 2001, la Entidad aplicó para valuar parte de su cartera de títulos públicos a dicha fecha criterios que, no obstante estar de acuerdo con las disposiciones del B.C.R.A., difieren de las normas contables profesionales vigentes en Argentina. Los efectos de la aplicación de dichos criterios sobre el patrimonio neto y los resultados del ejercicio terminado en dicha fecha, se exponen en la mencionada nota.
Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o errores significativos en los estados contables. Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección de la Entidad y la presentación de los estados contables tomados en conjunto y, por lo tanto, no está diseñada para emitir una opinión sobre la exactitud de las cifras individuales allí incluidas.
La Entidad ha emitido estados contables al 31 de marzo de 2002 y por el período de tres meses terminado en dicha fecha, sobre los cuales hemos emitido nuestro informe de revisión limitada de fecha 10 de octubre de 2002, al cual nos remitimos. Por lo tanto, no hemos auditado estados contables de la Entidad a ninguna fecha y por ningún período posterior al 31 de diciembre de 2001.
3. Previamente, la Entidad presentó al B.C.R.A. el cálculo del valor final de la compensación en Bonos del Gobierno Nacional que le correspondía de acuerdo a lo establecido en el Capítulo VI, artículos 28 y 29 del Decreto N 905/2002 y las instrucciones específicas de las Comunicaciones A 3650, A
3716 y complementarias del B.C.R.A., y a los criterios de interpretación definidos por la Entidad para cubrir aquellos casos en que las comunicaciones mencionadas no incluyeran instrucciones precisas y específicas. Dicho cálculo ha estado sujeto a la aplicación de procedimientos generales de cotejo y de ciertos procedimientos específicos requeridos por la Comunicación A 3654, que culminó en nuestro informe especial de fecha 12 de septiembre de 2002, en el cual incluimos las siguientes observaciones:
a Limitaciones en el alcance:

BANCO MACRO S.A.
ACLARACION DE PUBLICACION
Los Estados Contables Pro-Forma al 31/12/01 constituyen información complementaria de los Estados Contables al 31/12/01 y no reemplazan a éstos. El Directorio.

a.1 La Entidad informó la tenencia de Certificados de Participación en los Fideicomisos Financieros Suma, Nues y Mendoza por un total de miles de pesos 4.211,11, contenida en la cuenta N 145194, al tipo de cambio $ 1,00 por dólar. No hemos tenido acceso a la información necesaria para analizar la composición de los activos subyacentes de dichos Fideicomisos.
a.2 Si bien no genera efecto alguno en la compensación determinada por la Entidad, no hemos podido verificar la documentación soporte de la legislación a aplicar a los siguientes conceptos:
prefinanciaciones de exportaciones por miles de pesos 1.086,96, incluidas en las cuentas N 135715 y 326133,
Buenos Aires, 6 de Diciembre de 2002.
corresponsales en el exterior por miles de pesos 951,54, incluidos en la cuenta N 116019, y JUAN PABLO BRITO DEVOTO. Director, Banco Macro S.A.
INFORME ESPECIAL DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE LOS ESTADOS DE SITUACION
PATRIMONIAL PROFORMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001 Y DE RESULTADOS PROFORMA
POR EL EJERCICIO TERMINADO EN DICHA FECHA Comunicaciones A 3574, A 3676 y complementarias del Banco Central de la República Argentina.
A los Señores Directores de BANCO MACRO S.A.
Sarmiento 735
Ciudad Autónoma de Buenos Aires 1. A vuestro pedido y en nuestro carácter de auditores externos de BANCO MACRO S.A. la Entidad, les elevamos el presente informe especial para ser presentado al Banco Central de la República Argentina B.C.R.A., en relación con la siguiente información:
a Anexo I - Estados de situación patrimonial proforma al 31 de diciembre de 2001 y de resultados proforma por el ejercicio terminado en dicha fecha según las Comunicaciones A 3574, A 3676
y complementarias del B.C.R.A..
b Anexo II - Bases de presentación de los estados de situación patrimonial proforma al 31 de diciembre de 2001 y de resultados proforma por el ejercicio terminado en dicha fecha según las Comunicaciones A 3574, A 3676 y complementarias del B.C.R.A..
Dichos anexos, que se adjuntan firmados al solo efecto de su identificación con este informe especial, han sido preparados por y son responsabilidad de la Dirección de la Entidad.
2. Los estados contables de la Entidad al 31 de diciembre de 2001 aprobados por la Asamblea de Accionistas de fecha 10 de junio de 2002, utilizados como base para la preparación de la información proforma incluida en el Anexo I, son responsabilidad de la Dirección de la Entidad y fueron auditados
participaciones en entidades financieras no controladas - Bladex - por miles de pesos 5,37, incluidas en la cuenta N 165006.
a.3 Si bien no genera efecto alguno en la compensación determinada por la Entidad, no hemos podido identificar los depósitos susceptibles de tratamiento diferencial especificados en el punto 3 de la Comunicación A 3467 y complementarias del B.C.R.A., como así tampoco los especificados en la Comunicación A 3648 del B.C.R.A.
b Excepciones cuantificadas con impacto en el monto de la compensación:
Nuestro informe sobre la información referida a principales deudores al 31 de diciembre de 2001
incluye un defecto de constitución de previsiones por un monto aproximado de miles de pesos 642. De dicho importe, los ajustes originados en saldos de moneda extranjera a dicha fecha ascienden a aproximadamente miles de pesos 510. El efecto sobre la determinación del Bono es una disminución del mismo en aproximadamente miles de pesos 204. Este efecto no implica cambios en el tipo de compensación a recibir.
Dichos procedimientos han sido aplicados sobre los registros contables y extracontables, papeles de trabajo y documentación de respaldo que nos fuera provista por la Entidad, asumiendo que los mismos son íntegros, legítimos y libres de fraudes y otros actos ilegales, para lo cual hemos tenido en cuenta su apariencia y estructura formal. Por ello, nuestro trabajo no tuvo por objetivo concluir respecto de la integridad y veracidad de los listados y demás documentación proporcionada por la Entidad.
Asimismo, nuestro informe especial no incluyó ninguna manifestación sobre cuestiones de interpretación legal respecto de las instrucciones establecidas por el B.C.R.A. mediante las Comunicaciones A
3574, A 3650, A 3676, A 3716 y complementarias para la confección de la información descripta precedentemente.
4. Nuestro trabajo sobre los Anexos I y II adjuntos, se limitó a la aplicación de los siguientes procedimientos: