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EL ARTICULO 41 DEL REAL DECRETO-LEY 15/1977 AUTORIZO AL GOBIERNO A REGULAR POR DECRETO EL REGIMEN JURIDICO DE LAS ENTIDADES DE FINANCIACION. HACIENDO USO DE ESTA AUTORIZACION SE PUBLICA EL REAL DECRETO 896/1977, DE 28 DE MARZO, POSTERIORMENTE DESARROLLADA POR LA ORDEN MINISTERIAL DE 14 DE FEBRERO DE 1978, QUE ATRIBUYE AL MINISTERIO DE ECONOMIA EL CONTROL E INSPECCION DE DICHAS ENTIDADES DE FINANCIACION.

LA NECESIDAD DE CONTAR CON UN CONOCIMIENTO PRECISO Y DETALLADO DE LA ACTIVIDAD REALIZADA POR ESTAS ENTIDADES QUE PUEDA, EN SU DIA, SERVIR DE BASE PARA LA ELABORACION DE NUEVAS DISPOSICIONES O DIRECTRICES HACE NECESARIA LA ELABORACION DE UNOS MODELOS DE BALANCE Y CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS, ASI COMO POSIBILITAR LA OBTENCION DE LA INFORMACION U OTROS DETALLES DE LA ACTIVIDAD.

EN SU VIRTUD, ESTE MINISTERIO HA TENIDO A BIEN DISPONER LO SIGUIENTE:

1. TODAS LAS ENTIDADES DE FINANCIACAION INSCRITAS EN EL REGISTRO DEL MINISTERIO DE ECONOMIA QUEDAN OBLIGADAS A REMITIR A LA DIRECCION GENERAL DE POLITICA FINANCIERA EL BALANCE ANUAL DE SU SITUACION, Y EL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS, SEGUN LOS MODELOS CONSIGNADOS EN LOS ANEXOS I Y II.

SERA OBLIGATORIO, ADEMAS, FACILITAR CUANTOS DATOS Y ANTECEDENTES CONSIDERE PRECISOS SOLICITAR LA DIRECCION GENERAL DE POLITICA FINANCIERA SOBRE BALANCES Y DEMAS ESTADOS EXIGIBLES, ASI COMO SOBRE OPERACIONES REALIZADAS, SIN PERJUICIO DE LAS INSPECCIONES QUE SE PUEDAN PRACTICAR.

2. LAS ENTIDADES DE FINANCIACION NO PODRAN MODIFICAR LOS MODELOS ESTABLECIDOS POR LA PRESENTE ORDEN NI SUPRIMIR NINGUNO DE SUS EPIGRAFES, RUBRICAS O CONCEPTOS, QUE DEBERAN FIGURAR SIEMPRE, AUNQUE FALTEN LAS CORRESPONDIENTES PARTIDAS.

3. LAS NORMAS DE ESTA ORDEN SERAN DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA, Y SUS POSIBLES INFRACCIONES PODRAN SER SANCIONADAS CONFORMES AL ARTICULO 13 DEL REAL DECRETO 896/1977, DE 28 DE MARZO, Y NORMAS QUE LO DESARROLLAN.

4. LA INEXACTITUD, OCULTACION Y FALSEAMIENTO DE DATOS EN LOS BALANCES QUE DEBEN REMITIRSE EN CUMPLIMIENTO DE ESTA ORDEN SERAN SANCIONADOS CON ARREGLO A LO DISPUESTO EN EL NUMERO ANTERIOR, TODO ELLO SIN PERJUICIO DE LA RESPONSABILIDAD DE CARACTER GENERAL QUE LA FALSEDAD PUDIERA IMPLICAR.

DISPOSICION TRANSITORIA

LAS ENTIDADES DE FINANCIACION INSCRITAS EN EL REGISTRO DE LA DIRECCION GENERAL DE POLITICA FINANCIERA VENDRAN OBLIGADAS A PRESENTAR, EN EL PLAZO DE TREINTA DIAS A PARTIR DE LA ENTRADA EN VIGOR DE ESTA ORDEN, EL ESTADO DE BALANCE Y CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO DE 1978.

DISPOSICIONES ADICIONALES

PRIMERA.-LAS ENTIDADES DE FINANCIACION INSCRITAS EN EL REGISTRO DEL MINISTERIO DE ECONOMIA VENDRAN, ASIMISMO, OBLIGADAS A REMITIR TRIMESTRALMENTE, DURANTE EL MES SIGUIENTE A CADA TRIMESTRE NATURAL, A LA DIRECCION GENERAL DE POLITICA FINANCIERA, LOS DATOS ESTADISTICOS DE LAS OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS, RELACION DE FALLIDOS Y MOVIMIENTOS DE LA CARTERA DE VALORES, QUE SE CONSIGNAN EN LOS MODELOS A QUE SE REFIERE EL NUMERO SIGUIENTE.

SEGUNDA.-SE AUTORIZA A LA DIRECCION GENERAL DE POLITICA FINANCIERA A ELABORAR LOS MODELOS EN LOS QUE HAYA DE RECOGERSE LA INFORMACION SEÑALADA ANTERIORMENTE Y A DICTAR CUANTAS INSTRUCCIONES CONSIDERE OPORTUNAS PARA EL MEJOR CUMPLIMIENTO DE LO DISPUESTO EN ESTA ORDEN.

DISPOSICION FINAL

ESTA ORDEN ENTRARA EN VIGOR AL DIA SIGUIENTE DE SU PUBLICACION EN EL "BOLETIN OFICIAL DEL ESTADO".

MADRID, 19 DE JUNIO DE 1979.-LEAL MALDONADO.

ANEXO I

BALANCE

ACTIVO

1. TESORERIA.

1.1. CAJA.

1.2. ENTIDADAES DE CREDITO Y AHORRO.

2. CARTERA DE EFECTOS.

2.1. EFECTOS A COBRAR:

2.1.1. EN CARTERA.

2.1.2. EN COMISION DE COBRO.

2.1.3. REMESAS PENDIENTES DE ABONO.

2.2. EFECTOS A COBRAR DE EMPRESAS DEL GRUPO:

2.2.1. EN CARTERA.

2.2.2. EN COMISION DE COBRO.

2.2.3. REMESAS PENDIENTES DE ABONO.

2.3. EFECTOS IMPAGADOS.

3. PRESTAMOS Y CREDITOS.

3.1. PRESTAMOS Y CREDITOS.

3.2. PRESTAMOS Y CREDITOS A EMPRESAS DEL GRUPO.

3.3. PRESTAMOS Y CREDITOS IMPAGADOS.

4. DEUDORES.

4.1. DEUDORES POR EFECTOS IMPAGADOS.

4.2. EMPRESAS DEL GRUPO DEUDORAS.

4.3. DEUDORES DIVERSOS.

5. CARTERA DE TITULOS.

5.1. FONDOS PUBLICOS.

5.2. OTROS TITULOS DE RENTA FIJA.

5.3. ACCIONES CON COTIZACION OFICIAL.

5.4. ACCIONES SIN COTIZACION OFICIAL.

5.5. VALORES DE EMPRESAS DEL GRUPO:

5.5.1. ACCIONES.

5.5.2. OBLIGACIONES.

5.6. PROVISION PARA DEPRECIACION DE LA CARTERA.

6. INMOVILIZADO.

6.1. INMUEBLES.

6.2. MOBILIARIO Y ENSERES.

6.3. INMATERIAL.

6.4. AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO.

6.5. GASTOS AMORTIZABLES.

7. CUENTAS DIVERSAS.

7.1. FIANZAS Y DEPOSITOS.

7.2. AJUSTES POR PERIODIFICACION:

7.2.1. INGRESOS FINANCIEROS.

7.2.2. GASTOS FINANCIEROS.

7.2.3. OTROS GASTOS.

7.3. VARIOS.

8. CUENTAS DE ORDEN.

8.1. EFECTOS DESCONTADOS PENDIENTES DE VENCIMIENTO.

8.2. EFECTOS ENDOSADOS.

8.3. OBLIGACIONES POR AVAL.

8.4. OTROS CONCEPTOS.

PASIVO

1. FONDOS PROPIOS.

1.1. CAPITAL SOCIAL:

1.1.1. ACCIONISTAS ESPAÑOLES.

1.1.2. ACCIONISTAS EXTRANJEROS.

1.2. ACCIONISTAS.

1.3. RESERVA LEGAL.

1.4. RESERVAS ESTATUTARIAS.

1.5. RESERVAS VOLUNTARIAS.

1.6. PRIMA DE EMISION.

1.7. REGULARIZACION.

1.8. REMANENTE.

1.9. PREVISION PARA RIESGOS.

1.10. OTRAS PREVISIONES.

2. FONDOS AJENOS.

2.1. OBLIGACIONES Y BONOS DE CIRCULACION.

2.2. PRESTAMOS Y CREDITOS DE ENTIDADES FINANCIERAS:

2.2.1. A LARGO PLAZO.

2.2.2. A MEDIO PLAZO.

2.2.3. A CORTO PLAZO.

2.3. PRESTAMOS Y CREDITOS DE EMPRESAS DEL GRUPO:

2.3.1. A LARGO PLAZO.

2.3.2. A MEDIO PLAZO.

2.3.3. A CORTO PLAZO.

2.4. OTROS PRESTAMOS Y CREDITOS.

2.5. ACREEDORES:

2.5.1. EFECTOS A PAGAR.

2.5.2. EMPRESAS DEL GRUPO, ACREEDORES.

2.5.3. ACREEDORES DIVERSOS.

3. RESULTADOS.

4. CUENTAS DIVERSAS.

4.1. FIANZAS Y DEPOSITOS RECIBIDOS.

4.2. AJUSTES POR PERIODIFICACION:

4.2.1. INGRESOS FINANCIEROS.

4.2.2. GASTOS FINANCIEROS.

4.2.3. OTROS GASTOS.

4.3. VARIOS.

5. CUENTAS DE ORDEN.

5.1. RIESTO POR EFECTOS DESCONTADOS.

5.2. EFECTOS EN CIRCULACION BAJO NUESTRO ENDOSO.

5.3. OBLIGACIONES AVALADAS.

5.4. OTROS CONCEPTOS.

ANEXO II

CUENTAS DE RESULTADOS

DEBE

1. GASTOS FINANCIEROS.

1.1. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS EN CIRCULACION.

1.2. INTERESES DE PRESTAMOS Y CREDITOS DE ENTIDADES BANCARIAS, BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO.

1.3. COMISIONES DE BANCOS E INSTITUCIONES DE CREDITO.

1.4. INTERESES DE PRESTAMOS Y CREDITOS DE EMPRESAS DEL GRUPO.

1.5. COMISIONES DE EMPRESAS DEL GRUPO.

1.6. INTERESES DE OTROS PRESTAMOS Y CREDITOS Y DEL DESCUENTO DE EFECTOS.

1.7. COMISIONES DE OTROS PRESTAMOS Y CREDITOS Y DEL DESCUENTO DE EFECTOS.

1.8. OTROS GASTOS FINANCIEROS.

2. GASTOS DE PERSONAL.

2.1. SUELDOS Y SALARIOS.

2.2. COMISIONES.

2.3. SEGURIDAD SOCIAL CON CARGO A LA EMPRESA.

2.4. OTROS GASTOS DE PERSONAL.

3. GASTOS GENERALES.

3.1. GASTOS DE ADMINISTRACION.

3.2. CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS.

3.3. OTROS GASTOS.

4. AMORTIZACIONES.

5. PROVISIONES.

6. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS.

6.1. ENAJENACION DE VALORES MOBILIARIOS.

6.2. ENAJENACION DE OTROS ACTIVOS.

6.3. OTROS RESULTADOS EXTRAORDINARIOS.

7. SALDO ACREEDOR (BENEFICIOS).

HABER

1. INTERESES DE ENTIDADAES.

1.1. DE ENTIDADES DE CREDITO Y AHORRO.

2. RENDIMIENTOS DE LA CARTERA DE EFECTOS.

2.1. INTERESES.

2.2. COMISIONES.

2.3. OTROS CONCEPTOS.

3. RENDIMIENTOS DE OPERACIONES DE PRESTAMO Y CREDITO.

3.1. INTERESES.

3.2. COMISIONES.

3.3. OTROS CONCEPTOS.

4. RENDIMIENTOS DE OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS.

4.1. INTERESES.

4.2. COMISIONES.

4.3. OTROS CONCEPTOS.

5. RENDIMIENTOS DE LA CARTERA DE VALORES.

5.1. DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES EN BENEFICIOS.

5.2. INTERESES DE OBLIGACIONES.

5.3. OTROS CONCEPTOS.

5.4. PROVISIONES APLICADAS.

6. RESULTADOS EXTRAORDINARIOS.

6.1. ENAJENACION DE VALORES MOBILIARIOS.

6.2. ENAJENACION DE OTROS VALORES.

6.3. OTROS RESULTADOS EXTRAORDINARIOS.

7. OTROS INGRESOS.

8. SALDO DEUDOR (PERDIDAS).