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BOLETÍN OFICIAL

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cumplimiento, garantías otorgadas, clasificaciones asignadas por otras entidades del sistema financiero y previsiones constituidas de acuerdo normas del B.C.R.A. La política de la Entidad es proveer un marco para la generación de negocios tendientes a lograr una adecuada relación entre el riesgo asumido y la rentabilidad. Para ello realiza una evaluación restrictiva de las nuevas operaciones, priorizando las garantías reales y el conocimiento de los deudores, procurando a su vez, una activa gestión de cobranza. Riesgos Financieros: La Entidad engloba bajo este concepto, a los denominados Riesgo de Liquidez, Riesgo de Tasa de Interés y Riesgo de Mercado. El Directorio, además de fijar las políticas generales para el control y mitigación de estos riesgos, tiene una participación activa y cotidiana en la gestión de los mismos. Los principales lineamientos definidos son: - Riesgo de Liquidez: para afrontar este riesgo, la Entidad tiene una cartera de activos líquidos de bajo riesgo, que refuerzan el nivel de las disponibilidades, y permitan enfrentar, en distintos escenarios alternativos, las obligaciones por depósitos y otros pasivos. - Riesgo de Mercado: la política de la Entidad consiste en mantener en cartera inversiones de largo plazo, en títulos y acciones de bajo nivel especulativo, evitando operaciones de corto plazo trading, y estableciendo un adecuado equilibrio entre el valor a riesgo asumido y el capital de la Entidad. Asimismo, se procura el calce de activos y pasivos por segmentos de moneda. - Riesgo de Tasa de Interés: a los fines de minimizar el riesgo de variación de tasas de interés, la Entidad procura acotar los descalces de plazo entre los productos activos y sus respectivas fuentes de fondeo. -Riesgo Operacional. Todos los miembros de la organización participan del sistema de gestión de riesgo operacional: - El Directorio: Es el máximo responsable del Control Interno. Aprueba y revisa periódicamente el sistema que se utiliza para la gestión del riesgo operacional, y garantiza que la entidad cuente con personal calificado para llevarla a cabo. - La Gerencia General: es responsable de la implementación, reporte y control de los procesos y procedimientos relacionados con la gestión de riesgo operativo. - Las Gerencias: son responsables de la aplicación de los procesos y procedimientos definidos para la gestión del riesgo operativo, informando la ejecución de los mismos. La política permanente de la Entidad ha sido propender a minimizar los eventos de riesgos relacionados al control de los procesos internos, la actuación del personal y el funcionamiento de los sistemas. NOTA 16 CUMPLIMIENTO DE
LAS COMUNICACIONES A 5201 Y A 5203. Mediante las comunicaciones A 5201 y A
5203, el B.C.R.A. estableció Lineamientos para el gobierno societario y Lineamientos para la gestión de riesgos respectivamente, disponiendo que a partir de Enero de 2012, las entidades financieras deberán implementar un código de gobierno societario y un proceso integral de gestión de riesgo, tomando en consideración dicha normativa. A tal efecto, el Directorio aprobó el Código de Gobierno Societario de Banco Roela S.A. con vigencia a partir del 02/01/2012, cuyo objetivo es la formalización de prácticas del negocio, en beneficio de la entidad, sus accionistas, clientes, colaboradores y público en general. Los fundamentos de criterios adoptados por este código, se inscriben en las características particulares de la Entidad, considerando su dimensión, complejidad de operaciones, importancia económica y perfil de riesgo. En el marco de las mejores prácticas de gobierno, se hace expresa referencia a la adopción del Código de Ética y la adhesión al Código de Prácticas Bancarias, y se exponen los lineamientos generales de administración y las principales políticas de la Entidad. Asimismo, el Directorio de Banco Roela aprobó los Lineamientos Generales para la Gestión de Riesgos de Banco Roela S.A. con vigencia a partir del 02/01/2012, que incluye definiciones de los tipos de riesgos y las políticas generales para la gestión de los mismos, estableciendo un proceso progresivo de implementación de procedimientos, sistemas de información, herramientas de simulación y pruebas de estrés. En este marco, también se dispuso la creación de una unidad de gestión de riesgos centralizada, con el objeto coordinar a los responsables designados para implementar los procesos de gestión de los riesgos de crédito, financiero y operacional. NOTA
17- DIFERENCIA CON NORMAS CONTABLES PROFESIONALES. La Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas F.A.C.P.C.E. aprobó las Resoluciones Técnicas N 16, 17, 18 y 19, con fecha 8 de diciembre de 2000, y la Resolución Técnica N 20, con fecha 5
de abril de 2002, que incorporan modificaciones a las normas contables profesionales de valuación y exposición. Con fecha 28 de febrero de 2002 y 19 de septiembre de 2002, dichas normas fueron aprobadas, con ciertas modificaciones, por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Córdoba, con vigencia obligatoria para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2003. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, el Banco Central de la República Argentina aún no adoptó la totalidad de las modificaciones introducidas por las nuevas normas. A
continuación, se destacan las principales diferencias de valuación entre normas contables profesionales y normas del B.C.R.A. atinentes a Banco Roela, a saber: 17.1. Impuesto diferido. La Resolución Técnica N 17 establece el reconocimiento de activos o pasivos por impuesto diferido resultante de diferencias temporarias entre las mediciones contables de los activos y pasivos y sus bases impositivas. Al 31 de diciembre de 2011 y 31 de diciembre de 2010, la Entidad no ha registrado activos y pasivos por impuesto diferido, ya que no existen normas del B.C.R.A. que regulen su aplicación. Córdoba, 17/02/2012.
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
Señores Accionistas de BANCO ROELA S.A. Presente. De acuerdo con lo dispuesto por el inciso 5º del artículo 294 de la Ley de Sociedades Comerciales, hemos examinado los documentos detallados en el apartado I siguiente, correspondientes al Banco Roela S.A.. Los documentos revisados son de responsabilidad del Directorio del Banco. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos basados en el trabajo que se menciona en el apartado II. I. DOCUMENTOS
EXAMINADOS. a Estado de situación patrimonial al 31.12.2011 y 31.12.2010. b Estado de resultados de los períodos finalizados el 31.12.2011 y 31.12.2010. c Estado de evolución del patrimonio neto de los períodos finalizados al 31.12.2011 y 31.12.2010. d Estado de flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio finalizado el 31.12.2011 y 31.12.2010. e Proyecto de Distribución de Utilidades. f Notas 1 a 17, y Anexos "A"; "B"; "C"; "D"; "E"; "F"; G; "H; "I;
"J"; "K"; "L" y N que complementan los estados contables mencionados. g Inventario al 31.12.2011. h Memoria Anual correspondiente al ejercicio finalizado el 31.12.2011. II. ALCANCE
DEL EXAME. Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes, contenidas en la Resolución Técnica Nº 15 de la F.A.C.P.C.E. Dichas normas requieren que el examen de los estados contables se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las
Córdoba, 27 de Marzo de 2012

decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en los ítems a al h del apartado I, hemos revisado el trabajo efectuado por el auditor externo Cr. Sergio Jesús Li Gambi, quien emitió su informe con fecha 17/02/2012. En dicho dictamen el auditor expresa consideraciones respecto de la valuación de títulos privados que derivaron en la emisión de un informe favorable con salvedades determinadas sobre la situación patrimonial y financiera del Banco Roela S.A. al 31/12/2011, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio neto y el flujo de efectivo y sus equivalentes por el ejercicio terminado en esa fecha. Asimismo, el auditor formula consideraciones sobre discrepancias de valuación entre las normas profesionales y las aplicadas por la entidad en cumplimiento de las normas del Banco Central de la República Argentina, conforme al detalle expuesto en la NOTA 17 a los estados contables. Una auditoría requiere que el auditor planifique y desarrolle su tarea con el objetivo de obtener un grado razonable de seguridad acerca de la inexistencia de manifestaciones no veraces o de errores significativos en los estados contables.
Una auditoría incluye examinar, sobre bases selectivas, los elementos de juicio que respaldan la información expuesta en los estados contables, así como evaluar las normas contables utilizadas, las estimaciones significativas efectuadas por el Directorio de la Sociedad y la presentación de los estados contables tomados en conjunto. Dado que no es responsabilidad de los síndicos efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la sociedad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio.
Consideramos que nuestro trabajo brinda una base razonable para fundamentar este informe.
Con relación a la Memoria del Directorio, correspondiente al ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2011, hemos verificado que contiene la información requerida por el artículo 66 de la Ley de Sociedades Comerciales y, en lo que es materia de nuestra competencia, que sus datos numéricos concuerdan con los registros contables de la Sociedad y otra documentación pertinente. III.
ACLARACIONES PREVIAS AL DICTAMEN. Los estados contables mencionados en el apartado I de este informe fueron preparados por la Entidad de acuerdo con las normas contables establecidas por el B.C.R.A., las que difieren en algunos aspectos respecto de las normas contables profesionales vigentes en la Republica Argentina según lo señalado en la Nota 17 a los estados contables. IV. DICTAMEN. 1. Conforme al examen realizado, con el alcance descripto en el apartado II y con la aclaración previa al dictamen indicada en el apartado III, en nuestra opinión los estados contables reflejan razonablemente la situación patrimonial del Banco Roela S.A. al 31 de Diciembre de 2011 y 31 de Diciembre de 2010, así como los resultados de sus operaciones, la evolución de su patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo y sus equivalentes por los ejercicios terminados en esas fechas. 2. Con relación a la Memoria del Directorio, no tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, siendo las afirmaciones sobre hechos futuros responsabilidad exclusiva del Directorio. 3. Los estados contables adjuntos y el correspondiente inventario surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes. 4. De acuerdo a lo requerido por la R.G. Nº 368 de la Comisión Nacional de Valores, sobre la independencia del Auditor Externo, y sobre la calidad de las políticas de auditoría aplicadas por el mismo y de las políticas de contabilización aplicadas por la entidad, el informe del Auditor Externo de fecha 17/
02/2012 incluye la manifestación de haber aplicado las normas de auditoría vigentes, las que comprenden los requisitos de independencia. Por otra parte, consideramos que las políticas de auditoría aplicadas son adecuadas a la entidad, así como su registración contable. Córdoba, 17 de febrero de 2012. Por Comisión Fiscalizadora de Banco Roela SA. Cr. Marcelo Cremona, Contador Público U.N.C. C.P.C.E.C. Mat. Nº 10.10853.6
INFORME DE LOS AUDITORES SOBRE ESTADOS CONTABLES
A los señores Presidente y Directores de BANCO ROELA S.A. - Domicilio legal: Rosario de Santa Fe 275 - X5000ACE Córdoba. C.U.I.T.: 30-53561044-0. 1. Hemos examinado la siguiente información: a Estados de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2011 y 2010, cuyas cifras resumidas en miles de $ son:
31.12.2011
31.12.2010
Activo 129.815
114.281
Pasivo 66.828
51.986
Patrimonio neto 62.987
62.295
b Estados de resultados por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, los cuales arrojan una ganancia de miles de $ 1.827 y $ 1.806 respectivamente. c Estados de evolución del patrimonio neto por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2011 y 2010.
d Estados de flujo de efectivo y sus equivalentes por los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, los que presentan un aumento neto del efectivo de miles de $ 6.191 y una disminución neta del efectivo de miles de $ 14.357 respectivamente. e Notas 1 a 17. Anexos A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L y N. 2. El Directorio y la Gerencia son responsables por la preparación y adecuada presentación de los estados contables mencionados en el primer párrafo de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina B.C.R.A.. Esta responsabilidad incluye: a el diseño, implementación y mantenimiento de un control interno apropiado de manera que los estados contables no contengan distorsiones significativas debidas a errores o irregularidades; b la selección de políticas contables apropiadas, y c la preparación de estimaciones contables razonables en las circunstancias. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados contables basada en nuestra auditoría.
3. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de auditoría vigentes en la República Argentina, incluyendo los procedimientos establecidos por las Normas Mínimas sobre Auditorías Externas emitidas por el B.C.R.A. Dichas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen errores significativos. Una auditoría implica realizar procedimientos sobre bases selectivas para obtener elementos de juicio sobre las cifras y aseveraciones expuestas en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen de nuestro juicio profesional, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados contables contengan distorsiones significativas debidas a errores o