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LA APARICION DE NUEVAS NECESIDADES INFORMATIVAS DESDE QUE SE IMPLANTO EL ACTUAL MODELO DE BALANCE OBLIGATORIO DE LAS CAJAS DE AHORRO (ORDEN DE 31 DE MARZO DE 1970) HACE PRECISO DICTAR NUEVAS NORMAS EN ESTA MATERIA

EN CONSECUENCIA, ESTE MINISTERIO DISPONE LO SIGUIENTE:

1. TODAS LAS CAJAS DE AHORRO OPERANTES EN ESPAÑA, INCLUSO LA CONFEDERACION ESPAÑOLA DE CAJAS DE AHORRO Y LA CAJA POSTAL DE AHORROS, CONFECCIONARAN MEMSUALMENTE UN BALANCE DE SITUACION Y ANUALMENTE UNA CUENTA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO, SEGUN LOS MODELOS PRESENTADOS EN LOS ANEXOS I Y II

2. DICHOS ESTADOS SERAN DE CONOCIMIENTO PUBLICO. EL BANCO DE ESPAÑA ESTABLECERA LAS MEDIDAS NECESARIAS PARA ASEGURAR SU DIFUSION

3. SE AUTORIZA A BANCO DE ESPAÑA A:

A) ESTABLECER LOS MODELOS DE BALANCE, CUENTA DE RESULTADOS, APLICACION DE EXCEDENTES Y DEMAS ESTADOS COMPLEMENTARIOS O ESPECIALES PERIODICOS QUE PRECISE PARA CONOCER LA SITUACION FINANCIERA DE LAS CAJAS, VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS Y ELABORAR LAS ESTADISTICAS DE CARACTER MONETARIO, FINANCIERO O ECONOMICO. CON INDEPENDENCIA DE ELLO, EL BANCO DE ESPAÑA PODRA REQUERIR INDIVIDUALMENTE CUANTA INFORMACION PRECISE SOBRE LAS OPERACIONES Y ACTIVIDADES DE LAS CAJAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES SUPERVISORAS E INSPECTORAS

B) DEFINIR EL CONTENIDO DE LOS CONCEPTOS DE ESOS ESTADOS Y LAS NORMAS DE VALORACION QUE SE LES APLICARAN

C) ESTABLECER LAS CORRELACIONES QUE CORRESPONDAN ENTRE EL BALANCE DE SITUACION Y CUENTA DE RESULTADOS, MENCIONADOS EN EL NUMERO 1. DE ESTA ORDEN, Y LOS ESTADOS DETALLADOS REQUERIDOS SEGUN EL APARTADO A) DEL PRESENTE NUMERO

D) DETERMINAR LOS CONCEPTOS DE BALANCE QUE COMPRENDERAN LOS RECURSOS PROPIOS Y AJENOS COMPUTABLES A EFECTOS DE CALCULO DE LOS COEFICIENTES DE CAJA, FONDOS PUBLICOS, PRESTAMOS DE REGULACION ESPECIAL, GARANTIA Y DE DETERMINACION DE LA CAPACIDAD DE EXPANSION

E) ESTABLECER LA PERIODICIDAD Y FECHAS DE ENVIO DE LA CITADA INFORMACION PERIODICA

4. LOS DATOS REMITIDOS AL BANCO DE ESPAÑA, SEGUN LO DISPUESTO EN EL NUMERO ANTERIOR, SERAN DE CARACTER CONFIDENCIAL, NO PUDIENDO SER PUBLICADOS, EXHIBIDOS NI COMUNICADOS A TERCEROS SIN PERMISO DE LA ENTIDAD IMPLICADA, SALVO POR MOTIVO DE PROCEDIMIENTO QUE PUEDA INCOARSE PARA LA COMPROBACION Y SANCION, EN SU CASO, DE LAS INFRACCIONES LEGALES O REGLAMENTARIAS, O POR ACUERDO DE LA AUTORIDAD JUDICIAL O ADMINISTRATIVA COMPETENTE. NO OBSTANTE, PODRAN SER PUBLICADAS DE FORMA GLOBAL O POR GRUPOS, A EFECTOS ESTADISTICOS PRESERVANDO SU CONFIDENCIALIDAD INDIVIDUAL

5. A) LOS DATOS PUBLICADOS POR LAS CAJAS DE AHORRO EN SUS MEMORIAS, REVISTAS, FOLLETOS, BOLETINES, CARTELES O POR CUALQUIER OTRO MEDIO DE COMUNICACION DEBERAN CORRESPONDER CON LOS QUE SE CONTIENEN EN LOS ESTADOS PUBLICOS Y CONFIDENCIALES

B) LOS MODELOS PUBLICOS DE BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS SERAN DE USO OBLIGATORIO POR LAS CAJAS DE AHORRO EN SU MEMORIAS ANUALES, NO PUDIENDO MODIFICARLOS NI SUPRIMIR NINGUNO DE SUS CONCEPTOS, QUE DEBERAN FIGURAR SIEMPRE, AUNQUE FALTEN LAS CORRESPONDIENTES PARTIDAS

6. LOS BALANCES Y CUENTAS DE RESULTADOS, TANTO PUBLICOS COMO CONFIDENCIALES, SERAN VERACES, REFLEJARAN CON EXACTITUD LA SITUACION ECONOMICA DE LAS CAJAS DE AHORRO Y EL CURSO DE SUS NEGOCIOS, CUMPLIRAN EL PRINCIPIO DE INDEPENDENCIA DE EJERCICIO Y RECOGERAN LOS SALDOS DEUDORES Y ACREEDORES DE TODAS LAS CUENTAS QUE CONSTITUYAN LA CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES

7. LAS NORMAS ANTERIORES Y LAS QUE DICTE EL BANCO DE ESPAÑA EN USO DE LAS FACULTADES QUE AQUI SE LE OTORGAN SERAN DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA. LA INEXACTITUD, OCULTACION O FALSEAMIENTO DE LOS DATOS QUE DEN LUGAR A UNA IMAGEN INEXACTA DE SU SITUACION PATRIMONIAL Y DE LOS RESULTADOS O A LA OCULTACION DE INFRACCIONES E INCUMPLIMIENTOS EN MATERIA DE COEFICIENTES, CONTROL DE CAMBIOS Y DEMAS NORMAS LEGALES O REGLAMENTARIAS QUE AFECTAN A LA ACTIVIDAD DE LAS CAJAS DE AHORRO SERAN SANCIONABLES DE ACUERDO CON LAS DISPOSIONES VIGENTES

8. QUEDAN DEROGADAS LAS ORDENES DE 31 DE MARZO DE 1970 DE 11 DE OCTUBRE DE 1977 Y EL NUMERO PRIMERO DE LA DE 31 DE OCTUBRE DE 1973

MADRID, 13 DE ABRIL DE 1981.-GARCIA DIEZ

ANEXO I

MODELO DE BALANCE DE SITUACION PUBLICO

ACTIVO

1 TESORERIA Y ENTIDADES DE CREDITO

1.1. CAJA Y BANCO DE ESPAÑA

1.2. OTRAS ENTIDADES DE CREDITO

1.3. BONOS DEL TESORO

1.4. OTRAS CUENTAS

2 INVERSIONES CREDITICIAS

2.1. CREDITO AL SECTOR PUBLICO

2.2. CREDITO AL SECTOR PRIVADO

2.2.1. CREDITO COMERCIAL

2.2.2. PRESTAMOS Y CREDITOS DE MEDIACION

2.2.3. OTROS PRESTAMOS Y CREDITOS A PLAZO

2.2.4. OTROS DEUDORES

3 CARTERA DE VALORES

3.1. FONDOS PUBLICOS

3.2. BONOS Y OBLIGACIONES PRIVADAS

3.3. ACCIONES Y PARTICIPACIONES

4 INMOVILAZADO (NO AFECTO A O.B.S.)

4.1. MOBILARIO E INSTALACIONES

4.2. INMUEBLES

5 APLICACIONES FONDO OBRA BENEFICO SOCIAL

L CUENTAS DIVERSAS

6.1. PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6.2. OTROS CONCEPTOS

6.3. PERDIDAS DEL EJERCICIO. (ESTE CONCEPTO SOLO FIGURARA EN EL BALANCE DE 31 DE DICIEMBRE, EN SU CASO; LOS RESULTADOS NEGATIVOS PROVISIONALES DE LOS RESTANTES MESES SE SUBSUMIRAN EN EL CONCEPTO ANTERIOR, "6.2. OTROS CONCEPTOS")

TOTAL ACTIVO

PASIVO

1. FONDO DOTACION

2. RESERVAS

3. FONDO OBRA BENEFICO SOCIAL

4. BANCO DE ESPAÑA Y OTRAS ENTIDADES DE CREDITO

5. ACREEDORES

5.1. SECTOR PUBLICO

5.2. SECTOR PRIVADO

5.2.1.CUENTAS CORRIENTES

5.2.2. CUENTAS DE AHORRO

5.2.3. DEPOSITOS A PLAZO

5.2.4. OTRAS CUENTAS

6 EFECTOS Y DEMAS OBLIGACIONES A PAGAR

7 CUENTAS DIVERSAS

7.1. FONDOS ESPECIALES

7.1.1. FONDOS PARA INSOLVENCIAS

7.1.2. OTROS FONDOS

7.2. RESULTADOS DEL ULTIMO EJERCICIO, PENDIENTES DE APLICACION

7.3. OTROS CONCEPTOS

7.4. RESULTADOS DEL EJERCICIO. (ESTE CONCEPTO SOLO FIGURARA EN EL BALANCE DE 31 DE DICIEMBRE, EN SU CASO; LOS RESULTADOS POSITIVOS PROVISIONALES DE LOS RESTANTES MESES SE SUBSUMIRAN EN EL CONCEPTO ANTERIOR, <8.3. OTROS CONCEPTOS>

TOTAL PASIVO

CUENTAS DE ORDEN

1. AVALES, GARANTIAS Y EFECTOS BAJO NUESTRO ENDOSO

2. PRINCIPAL DE CREDITOS Y PRESTAMOS

3. OTRAS CUENTAS DE ORDEN

DEPOSITOS EN CUSTODIA Y GARANTIA (NOMINALES)

ANEXO II

MODELO DE CUENTA DE RESULTADOS PUBLICA

DEBE

1. COSTES FINANCIEROS

1.1. DE ACREEDORES

1.2. DE FINANCIACIONES DE ENTIDADES DE CREDITO

1.3. OTROS INTERESES Y COMISIONES

2. GASTOS DE ADMINISTRACION

2.1. DE PERSONAL

2.2. GENERALES

2.3. DE INMUEBLES

2.4. AMORTIZACIONES

2.4.1. .1. DE ACTIVOS MATERIALES

2.4.2. DE ACTIVOS INMATERIALES

3. TRIBUTOS

4. INSOLVENCIAS

4.1. AMORTIZACIONES DE INSOLVENCIAS

4.2. DOTACION A LOS FONDOS ESPECIALES PARA INSOLVENCIAS

5. PERDIDAS EN ENAJENACIONES DE VALORES Y DEL ACTIVO INMOVILIZADO

6. SANEAMIENTO DE LA CARTERA DE VALORES

7. OTROS CONCEPTOS

8. SALDO ACREEDOR O EXCEDENTE NETO

HABER

1. PRODUCTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

1.1. DE INVERSIONES CREDITICIAS

1.2. DE FINANCIACIONES A ENTIDADES DE CREDITO

1.3. DE LA CARTERA DE TITULOS Y PARTICIPACIONES

1.3.1. DE FONDOS PUBLICOS

1.3.2. DE TITULOS PRIVADOS

1.4. COMISIONES POR AVALES U OTRAS CAUCIONES Y POR OTROS SERVICIOS FINANCIEROS

2. FONDOS ESPECIALES QUE HAN QUEDADO DISPONIBLES

3. ENAJENACIONES

3.1. PLUSVALIAS POR ENAJENACIONES DE CARTERA

3.2. PLUSVALIAS POR ENAJENACIONES DE INMOVILIZADO

4. OTROS PRODUCTOS

4.1. DE INMUEBLES EN EXPLOTACION

4.2. POR RECUPERACION DE ACTIVOS EN SUSPENSO Y OTROS PRODUCTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

4.3. OTROS CONCEPTOS

5. SALDO DEUDOR O QUEBRANTO NETO