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EL ARTICULO 134 DE LA CONSTITUCION ESTABLECE LOS PRINCIPIOS BASICOS A LOS QUE HABRA DE AJUSTARSE LA ELABORACION DE LOS PRESUPUESTOS GENERALESD EL ESTADO, QUE TENDRA CARACTER ANUAL Y DEBERAN INCLUIR LA TOTALIDAD DE LOS GASTOS E INGRESOS DEL SECTOR PUBLICO ESTATAL ASI COMO EL IMPORTE DE LOS BENEFICIOS FISCALES QUE AFECTEN A LOS TRIBUTOS DEL ESTADO. EL PROYECTO CONSTITUCIONAL HA VENIDO A REFORZAR LAS NORMAS CONTENIDAS EN LA LEY 11/1977, DE 4 DE ENERO, GENERAL PRESUPUESTARIA, QUE ACTUALMENTE REGULA EL PROCESO DE ELABORACION Y APROBACION DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO. LAS MODIFICACIONES INTRODUCIDAS POR EL TEXTO CONSTITUCIONAL SE REFIEREN AL MAYOR AMBITO SUBJETIVO QUE SE ASIGNA A LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO, AL INTEGRAR EN EL MISMO A TODO EL SECTOR PUBLICO ESTATAL, ASI COMO LOS DENOMINADOS GASTOS FISCALES Y AL NUEVO PLAZO QUE SE ESTABLECE PARA LA REMISION AL CONGRESO DEL PRESUPUESTO APROBADO POR EL GOBIERNO.

LA NECESIDAD DE APLICAR LO DISPUESTO EN LAS DISPOSICIONES CITADAS AL PRESUPUESTO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 1980, ASI COMO LA NECESARIA COORDINACION QUE DEBE EXISTIR ENTRE LOS DEPARTAMENTOS, ORGANISMOS Y ENTES QUE TIENEN A SU CARGO LA PRESTACION DE ACTIVIDADES PUBLICAS, ACONSEJAN DICTAR LA PRESENTE ORDEN, EN LA QUE SE INCLUYEN LAS NORMAS RELATIVAS A LA ELABORACON DEL PRESUPUESTO DEL AÑO PROXIMO.

AL PROPIO TIEMPO SE REFUNDEN EN LA MISMA EL CONTENIDO DE LAS ORDENES MINISTERIALES DE 1 DE ABRIL DE 1967, 30 DE JUNIO DE 1975, 10 DE AGOSTO DE 1977 Y 1 DE ABRIL DE 1978, ESPECIALMENTE EN CUANTO A LA ESTRUCTURA DE LOS DOCUMENTOS PR3SUPUESTARIOS QUE COMO ANEXOS, SE UNEN A LA MISMA, CON LAS ADECUACIONES PRECISAS PARA SITUARLOS EN POSICION ACORDE CON LAS NECESIDADES CREADAS POR DISPOSICIONES DE MAYOR RANGO QUE HAN TENIDO INCIDENCIA EN EL MARCO PRESUPUESTARIO.

EN SU VIRTUD, ESTE MINISTERIO, HACIENDO USO DE LAS FACULTADES QUE LE CONFIEREN LOS ARTICULOS 9, 52, 83, Y 88 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, HA TENIDO A BIEN APROBAR LAS SIGUIENTES NORMAS PARA LA ELABORACION DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PARA EL EJERCICIO ECONOMICO DE 1980.

I. NORMAS GENERALES

PRIMERA.- AMBITO DE APLICACION.

LAS NORMAS DE ESTA ORDEN, EN LOS TERMINOS QUE EN CADA CASO SE EXTABLECEN, SERAN APLICABLES:

A) AL ESTADO.

B) A LOS ORGANISMOS AUTONOMOS ADMINISTRATIVOS.

C) A LOS ORGANISMOS AUTONOMOS DE CARACTER COMERCIAL, INDUSTRIAL O FINANCIERO.

D) A LA SEGURIDAD SOCIAL, POR LO QUE RESPECTA A LOS PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y GASTOS DE LAS ENTIDADES GESTORAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y AL PRESUPUESTO-RESUMEN DE LOS RECURSOS Y OBLIGACIONES DE LA MISMA.

E) A LAS SOCIEDADES ESTATALES DEFINIDAS EN EL ARTICULO 6 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, POR LO QUE RESPECTA A:

LOS PROGRAMAS DE ACTUACION, INVERSIONES Y FINANCIACION.

LOS PRESUPUESTOS DE EXPLOTACION Y CAPITAL.

SEGUNDA.- PLAZOS PARA LA ELABORACION DE LOS PRESUPUESTOS.

1. PRESUPUESTOS DEL ESTADO Y DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS.

A) LOS ORGANISMOS SUPERIORES DEL ESTADO Y LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES REMITIRAN AL MINISTERIO DE HACIENDA (DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS) ANTES DEL DIA 1 DE MAYO DE 1979, LOS CORRESPONDIENTES ANTEPROYECTOS DEL ESTADO DE GASTOS PARA 1980, AJUSTADOS A LAS LEYES QUE SEAN DE APLICACION A LOS ACUERDOS Y DIRECTRICES APROBADAS POR EL GOBIERNO Y A LAS NORMAS Y CRITERIOS QUE SE SEÑALAN EN ESTA DISPOSICION.

B) DEL MISMO MODO Y ANTES DE DICHO DIA, LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES REMITIRAN LOS ANTEPROYECTOS DEL ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS A ELLOS ADSCRITOS, FORMANDO UN SOLO PRESUPUESTO PARA CADA ORGANISMO, QUE COMPRENDERA TODAS LAS ACTIVIDADES, OPERACIONES Y SERVICIOS QUE DEBAN REALIZAR EN VIRTUD DE LAS FUNCIONES QUE TENGAN ASIGNADAS.

C) DURANTE LOS MESES DE MAYO Y JUNIO DE 1979, LA DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS EXAMINARA, CON ARREGLO AL CALENDARIO QUE SE ESTABLECERA OPORTUNAMENTE, EN COORDINACION CON LOS SERVICIOS DE LOS MINISTERIOS Y ORGANISMOS, LA DOCUMENTACION PRESUPUESTARIA, RECIBIDA, AJUSTANDO LOS CREDITOS DE LOS PRESUPUESTOS A LAS CIFRAS QUE PROCEDAN, DE CONFORMIDAD CON LO SEÑALADO EN EL PARRAFO PRIMERO DE ESTE NUMERO.

D) ESTE MINISTERIO, CON BASE EN LOS RESULTADOS DEL EXAMEN DE LA DOCUMENTACION PRESUPUESTARIA Y PONDERANDO LOS DEMAS FACTORES QUE SEÑALA EL ARTICULO 54 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SOMETERA AL ACUERDO DEL GOBIERNO ANTES DEL 15 DE SEPTIEMBRE DE 1979 EL PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO, EL CUAL, UNA VEZ APROBADO, SERA ELEVADO A LAS CORTES ANTES DEL DIA 1 DE OCTUBRE DE 1979.

E) LOS PRESUPUESTOS DE ORGANISMOS RECIBIDOS FUERA DE PLAZO O QUE NO ESTEN EN CONDICIONES DE SER INTEGRADOS EN LA LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO PAR 1980, SE TRAMITARAN MEDIANTE LEY INDEPENDIENTE. SI ESTOS PRESUPUESTOS NO ESTUVIESEN APROBADOS ANTES DE 1 DE ENERO DE 1980, QUEDARAN PRORROGADOS AUTOMATICAMENTE LOS DEL EJERCICIO DE 1979, EXCEPTO LOS CREDITOS QUE POR SU NATURALEZA DEBAN QUEDAR EXTINGUIDOS EN EL MISMO.

EL PAGO DE LAS SUBVENCIONES QUE FIGUREN EN EL PRESUPUESTO DEL ESTADO A FAVOR DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS ESTARA CONDICIONADO A LA PRESENTACION POR ESTOS DE SUSS RESPECTIVOS PRESUPUESTOS Y A LA POSTERIOR APROBACION DE LOS MISMOS POR LEY.

2. PRESUPUESTOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

EL MINISTERIO DE SANIDAD Y SEGURIDAD SOCIAL REMITIRA AL MINISTERIO DE HACIENDA, ANTES DEL 1 DE JULIO, EL PRESUPUESTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL, JUNTO CON LOS DE LAS ENTIDADES GESTORAS Y SERVICIOS QUE LA INTEGRAN, ACOMPAÑADOS DE LA DOCUMENTACION QUE SE SEÑALA EN EL ARTICULO 148 DE LA LEYD GENERAL PRESUPUESTARIA.

LOS MINISTROS DE HACIENDA Y DE SANIDAD Y SEGURIDAD SOCIAL, CONJUNTAMENTE, SOMETERAN A LA APROBACION DEL GOBIERNO LOS PRESUPUESTOS ALUDIDOS, FORMANDO PARTE DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO.

3. SOCIEDADES ESTATALES.

A) LOS PROGRAMAS DE ACTUACION, INVERSIONES Y FINANCIACION, SE REMITIRAN AL MINISTERIO DE HACIENDA ANTES DEL 15 DE JUNIO DE 1979; CUANDO SE TRATE DE SOCIEDADES EN LAS QUE LA ADMINISTRACION DE LAS ACCIONES EN QUE SE CONCRETA LA PARTICIPACION DEL ESTADO, CORRESPONDA A LA DIRECCION GENERAL DEL PATRIMONIO DEL ESTADO, LOS RESPECTIVOS PROGRAMAS A ENVIAR AL MINISTERIO DE HACIENDA SE REMITIRAN DIECTAMENTE A DICHO CENTRO, EL CUAL, CON SU INFORME, LOS HARA SEGUIR A LA DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS, ANTES DEL 1 DE JULIO.

B) LOS PRESUPUESTOS DE EXPLOTACION O DE CAPITAL QUE SE HAYAN DE ELABORAR EN CUM PLIMIENTO DEL ARTICULO 87 DE L LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SE REMITIRAN AL MINISTERIO DE HACIENDA ANTES DEL DIA 1 DE MAYO DE 1979, UNIDOS A LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTO DE LOS CORRESPONDIENTES DEPARTAMENTOS.

LA PERCEPCION POR ESTAS SOCIEDADES DE SUBVENCIONES CON CARGO A LOS PRESUPUESTOS DEL ESTADO, QUEDA CONDICIONADA A LA APROBACION POR EL GOBIERNO DE LOS CORRESPONDIENTES PRESUPUESTOS DE EXPLOTACION O DE CAPITAL.

II. CONTENIDO DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO INCLUIRAN:

1. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO.

2. EL PRESUPUESTO-RESUMEN DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS DE CARACTER ADMINISTRATIVO.

3. EL PRESUPUESTO-RESUMEN DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS DE CARACTER COMERCIAL, INDUSTRIAL O FINANCIERO.

4. EL PRESUPUESTO-RESUMEN DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

5. EL IMPORTE DE LOS BENEFICIOS FISCALES QUE AFECTEN A LOS TRIBUTOS DEL ESTADO.

LOS PRESUPUESTOS -RESUMEN QUE SE INDICAN IRAN ACOMPAÑADOS POR LOS ESTADOS DE RECURSOS Y DOTACIONES Y LOS DE INGRESOS Y GASTOS DE LOS DISTINTOS ORGANISMOS Y ENTIDADES QUE LOS INTEGRAN, LOS CUALES SERAN REMITIDOS A LAS CORTES.

ANEXA AL ANTEPROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO SE CURSARA AL GOBIERNO LA DOCUMENTACION QUE SE SEÑALA EN LA REGLA TERCERA DEL ARTICULO 4. DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA.

III. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

1. ESTADO Y ORGANISMOS AUTONOMOS.

LOS PRESUPUESTOS DEL ESTADO Y SUS ORGANISMOS AUTONOMOS SE AJUSTARAN A UNA CLASIFICACION ORGANICA ECONOMICA, FUNCIONAL Y DE PROGRAMAS.

A) LA CLASFICACION ORGANICA FACILITARA LA GESTION Y CONTROL DEL PRESUPUESTO Y L A DETERMINACION DE LOS COSTOS DE LOS SERVICIOS.

A TAL EFECTO LOS CREDITOS SE ENUMERARAN DE FORMA QUE ESTEN AGRUPADOS TODOS LOS CORRESPONDIENTES A UN MISMO DEPARTAMENTO, UNIDAD ADMINISTRATIVA U ORGANICA.

LA IDENTIFICACION DEL ORGANO GESTOR SE EFECTUARA MEDIANTE UNA CLAVE NUMERICA, COMPUESTA DE DOS GRUPOS DE CIFRAS, EL PRIMERO DE LOS CUALES INDICARA EL ORGANO DEL ESTADO O DEPARTAMENTO MINISTERIAL Y EL SEGUNDO LA DIRECCION GENERAL, SERVICIO U ORGANISMO AUTONOMO QUE TENGA A SU CARGO LA ADMINISTRACION DE LOS CREDITOS.

LA ESTRUCTURA ORGANIZA DE LOS PRESUPUESTOS DE GASTOS SE AJUSTARA A LA CLASIFICACION DE PRIMER GRADO QUE, POR SECCIONES, FIGURA EN EL ANEXO NUMERO I.

LAS SECCIONES SE DESGLOSARAN, SEGUN PROCEDA, EN LAS DIRECCIONES GENERALES, SERVICIOS U ORGANISMOS AUTONOMOS EN QUE LOS ORGANOS DEL ESTADO O DEPARTAMENTOS MINISTERIALES SE ESTRUCTUREN.

B) CLASIFICACION ECONOMICA.

DENTRO DE CADA DIRECCION GENERAL, SERVICIO U ORGANISMO AUTONOMO, LOS CREDITOS SE ORDENARAN SEGUN SU NATURALEZA ECONOMICA CON ARREGLO A LA CLASIFICACION QUE SE DETALLA EN EL ANEXO II (ESTADO Y ORGANISMOS AUTONOMOS ADMINISTRATIVOS) Y III (ORGANISMOS AUTONOMOS COMERCIALES, INDUSTRIALES O FINANCIEROS). IGUAL CRITERIO DE CLASIFICACION SE SEGUIRA PARA LOS INGRESOS Y RECURSOS DEL ESTADO Y SUS ORGANISMOS AUTONOMOS, SEGUN SE DETALLA EN DICHOS ANEXOS.

LOS ARTICULOS DE GASTOS SE DIVIDIRAN EN CONCEPTOS Y ESTOS, A SU VEZ, PODRAN DESGLOSARSE EN SUBCONCEPTOS.

LOS GASTOS COMUNES A LOS DISTINTOS SERVICIOS SERAN OBJETO DE TIPIFICACION; LOS CONCEPTOS TIPIFICADOS PODRAN TAMBIEN DIVIDIRSE EN SUBCONCEPTOS.

C) CLASIFICACION FUNCIONAL.

LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS CONTENDRAN LA REFERENCIA PRECISA PARA SU AGRUPACION SEGUN LAS ACTIVIDADES O FUNCIONES A REALIZAR POR CADA SERVICIO RESPECTIVO, AJUSTANDOSE AL ANEXO NUMERO IV.

PARA FACILITAR LA ELABORACION DE ESTA CLASIFICACION, SE CONSIGNARA, NECESARIAMENTE, AL MARGEN DE CADA CREDITO, LA RUBRICA FUNCIONAL A LA QUE DEBE SER APLICADA Y EN EL SUPUESTO DE QUE FUERAN VARIAS SE INDICARA, ADEMAS, EL PORCENTAJE QUE CORRESPONDA A CADA UNA DE ELLAS.

D) CLASIFICACION POR PROGRAMAS.

INICIADA CON EL PROYECTO DE PRESUPUESTOS PARA 1979, PARA LOS MINISTERIOS DE OBRAS PUBLICAS Y URBANISMO Y DE SANIDAD Y SEGURIDAD SOCIAL, LA APLICACION GRADUAL DE LA REGLA PRIMERA C) DEL ARTICULO 53 DE LA LEY 11/1977, DE 4 DE ENERO, GENERAL PRESUPUESTARIA, Y EN BASE A LA EXPERIENCIA ADQUIRIDA, SE CONSIDERA VIABLE AMPLIAR EL NUMERO DE MINISTERIOS A LOS QUE ES POSIBLE APLICAR LA CLASIFICACION POR PROGRAMAS DE SUS CREDITOS, INCLUYENDO, A TAL EFECTO, PARA EL PRESUPUESTO DE 1980, ADEMAS DE LOS CITADOS ANTERIORMENTE, LOS DE EDUCACION Y CIENCIA, AGRICULTURA E INDUSTRIA.

POR ESTE MINISTERIO SE COMUNICARAN A LOS CITADOS DEPARTAMENTOS LAS NORMAS A APLICAR PARA LA ELABORACION DE LOS RESPECTIVOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTOS POR PROGRAMAS.

ASIMISMO, DURANTE 1980, LOS RESTANTES DEPARTAMENTOS Y ORGANISMOS AUTONOMOS ESTABLECERAN, DE ACUERDO CON EL MINISTERIO DE HACIENDA, UN SISTEMA DE OBJETIVOS QUE SIRVA DE MARCO A SU GESTION PRESUPUESTARIA Y DE CONFORMIDAD CON ELLOS, SE INICIARA LA CLASIFICACION DE LOS CREDITOS SEGUN PROGRAMAS DE ACTUACION.

E) CLASIFICACION TERRITORIAL DE LAS INVERSIONES.

LAS DOTACIONES DE INVERSIONES DE CADA SERVICIO Y ORGANISMO APARECERAN DETALLADAS EN FUNCION DE LOS PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS Y OBRAS, CUYA REALIZACION TENGAN A SU CARGO Y SE EFECTUARA UNA CLASIFICACION PROVINCIAL DE LOS MISMOS, DE CONFORMIDAD CON LO QUE ESTABLECE EL ARTICULO 53.2 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA.

LA CLASIFICACION FIGURARA COMO SUBCONCEPTO DENTRO DEL CONCEPTO PRESUPUESTARIO CORRESPONDIENTE Y AFECTARA, EN TODO CASO, A LOS CONCETOS PRESUPUESTARIOS CUYO IMPORTE SEA IGUAL O SUPERIOR A 500 MILLONES DE PESETAS. ADEMAS, EN LOS ANEXOS DE INVERSIONES SE CONSIGNARA EL AREA GEOGRAFICA EN QUE SE REALIZAN AQUELLAS.LAS VARIACIONES DE ESTOS SUBCONCEPTOS SE AJUSTARAN A LO PREVISTO EN EL ARTICULO 69 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA Y DEBERA RESERVARSE EN LOS MISMOS, SIN ASIGNACION TERRITORIAL, LA CANTIDAD IMPRESCINDIBLE PARA IMPREVISTOS, REVISIONES DE PRECIOS, REFORMADOS Y CONCEPTOS ANALOGOS.

A EFECTOS DE LOS COMPROMISOS DE GASTOS PARA EJERCICIOS FUTUROS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 71 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, EL PORCENTAJE CORRESPONDIENTE SE PODRA APLICAR SOBRE LA DOTACION TOTAL DEL CREDITO SIN PERJUICIO DE SU IMPUTACION AL AREA TERRITORIAL QUE PROCEDA.

2. SEGURIDAD SOCIAL.

LAS ENTIDADES GESTORAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL PRESENTARAN SUS PRESUPUESTOS SEGUN LOS PREVISTO EN EL TITULO VIII DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA Y CON ARREGLO A LA ESTRUCTURA ESTABLECIDA EN LA ORDEN DE 26 DE JUNIO DE 1976.

3. SOCIEDADES ESTATALES.

1. LOS PROGRAMAS DE ACTUACION, INVERSIONES Y FINANCIACION DE LAS SOCIEDADES ESTATALES INCLUIRAN, ENMARCADOS EN LAS PREVISIONES PLURIANUALES A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 87.2 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, LOS DOCUMENTOS SIGUIENTES:

A) UN ESTADO DE INVERSIONES REALES Y FINANCIERAS.

B) UN ESTADO DE FINANCIANCION DE LAS MISMAS.

C) LA EXPRESION DE LOS OBJETIVOS A ALCANZAR Y RENTAS A GENERAR.

D) UNA MEMORIA DE LA EVALUACION ECONOMICA DE LA INVERSION O INVERSIONES.

DICHOS DOCUMENTOS SE AJUSTARAN A LA ESTUCTURA QUE SE INDICA EN EL ANEXO V DE LA PRESENTE ORDEN.

LAS PREVISIONES PLURIANUALES SE REFERIRAN A UN PERIODO DE CUATRO AÑOS.

2. LOS PRESUPUESTOS DE EXPLOTACION QUE DEBEN PRESENTAR LAS SOCIEDADES ESTATALES QUE PERCIBAN SUBVENCIONES DEL ESTADO, CON EL DETALLE DE LOS RECURSOS Y DOTACIONES CORRESPONDIENTES, SE AJUSTARAN A LA ESTRUCTURA QUE SE DETALLE EN EL ANEXO VI.

EL PRESUPUESTO DE CAPITAL QUE, EN SU CASO, DEBAN RENDIR A TENOR DE LO ESTABLEIDO EN EL NUMERO CUATRO DEL ARTICULO 87 DE LA LEY GENERAL PRESUPUESTARIA, SE REDACTARA CON ARREGLO A LA ESTRUCTURA DEL ANEXO VII DE ESTA ORDEN.

LOS MENCIONADOS PRESUPUESTOS JUSTIFICARAN LOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO CONSIGNADOS A TAL EFECTO.

IV. DOCUENTACION COMPLEMENTARIA DE LOS PRESUPUESTOS GEERALES DEL ESTADO

1. LOS PRESUPUESTOS DEL ESTADO Y DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS SE ELABORARAN POR TRIPLICADO Y COMPRENDERAN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS, CUYO MODELOS NORMALIZADOS SE DISEÑARAN POR LA DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS:

P.1. PORMENOR DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

P.2. RESUMEN GENERAL POR SERVICIOS Y ARTICULOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE CADA SECCION.

P.3. ESTADO DE DIFERENCIAS.

P.4. PLANTILLAS DE PERSONAL FUNCIONARIO.

P.5. RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS DEL PERSONAL FUNCIONARIO.

P.5.1. COMPLEMENTO DE DESTINO.

P.5.2. DEDICACION ESPECIAL. P.5.3. DEDICACION EXCLUSIVA.

P.5.4. INCENTIVOS.

P.5.5. COMPLEMENTOS PERSONAL Y TRANSITORIO.

P.6. PLANTILLAS Y RETRIBUCIONES DE PERSONAL LABORAL.

P.7. PLANTILLAS Y RETRIBUCIONES DE PERSONAL EVENTUAL, CONTRATADO Y VARIO.

P.8. CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL.

P.9. GASTOS A REALIZAR EN EL EXTERIOR.

P.10. ANEXOS DE INVERSIONES.

P.10.1. DESCRIPCION DE PROGRAMAS DE INVERSION.

P.10.2. RESUMEN DE INVERSIONES POR PROGRAMAS Y SERVICIOS.

P.10.3. RESUMLEN GENERAL.

P.11. MEMORIA.

2. LOS ORGANISMOS AUTONOMOS PRESENTARAN ASIMISMO EL PORMENOR DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.

3. LA FINALIDAD Y CONTENIDO DE LOS MENCIONADOS DOCUMENTOS SERA LA SIGUIENTE:

P.1. POR MENOR DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

TIENE POR OBJETO ENUMERAR CORRELATIVAMENTE PARA CADA SERVICIO, Y POR ORDEN QUE FIGURAN EN LA CLASIFICACION ECONOMICA, LOS DISTINTOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO.

CADA CREDITO CONSTITUIRA UN CONCEPTO, QUE PODRA DESGLOSARSE EN SUBCONCEPTOS, CON EL DETALLE INTERNO QUE PROCEDA.

LOS CONCEPTOS TIPIFICADOS NO PRECISARAN NINGUNA EXPLICACION ADICIONAL SOBRE SU PROPIA DENOMINACION. LOS CONCEPTOS NO TIPIFICADOS SE REDACTARAN DE FORMA SUCINTA, PERO CON SUFICIENTE DETALLE PARA EXPRESAR LA NATURALEZA DE LOS GASTOS QUE COMPRENDA.

TODOS LOS CONCEPTOS QUE AMPAREN GASTOS DE IGUAL NATURALEZA TENDRAN REDACCION NORMALIZADA.

LA CUANTIFICACION DE LOS CREDITOS SE HARA EN MILES DE PESETAS Y SE TOTALIZARAN POR ARTICULOS Y CAPITULOS.

P.2. RESUMEN GENERAL POR SERVICIOS Y ARTICULOS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE CADA SECCION.

CONSTITUYE EL DOCUMENTO RESUMEN DE LOS GASTOS DE CADA UNA DE LAS SECCIONES DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO O DEL ORGANISMO AUTONOMO CORRESPONDIENTE.

P.3. ESTADO DE DIFERENCIAS.

TIENE POR OBJETO DETALLAR Y JUSTIFICAR LAS VARIACIONES QUE EXPERIMENTAN LOS CREDITOS SOLICITADOS EN RELACION CON LOS DEL EJERCICIO PRECEDENTE. SOLAMENTE SE CONSIGNARAN LOS CONCEPTOS QUE TENGAN VARIACIONES.

LA EXPLICACION DE LAS VARIACIONES SE EFECATUARA EN FORMA CLARA Y SUCINTA, INDICANDO LAS JUSTIFICACIONES LEGALES O DE OTRA INDOLE QUE AMPAREN LAS MODIFICACIONES PROPUESTAS.

P.4. PLANTILLAS DE FUNCIONARIOS.

INCLUIRA INFORMACION RELATIVA A LOS FUNCIONARIOS CUYOS CREDITOS FIGURAN EN EL PRESUPUESTO DEL SERVICIO Y ORGANISMO RESPECTIVO, DISTINGUIENDO LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS, CENTRALES O PERIFERICAS, EN QUE ESTAN DESTINADOS.

ASIMISMO INCLUIRA INFORMACION SOBRE LOS FUNCIONARIOS DE LOS DISTINTOS CUERPOS, ESCALAS O PLAZAS DE LA ADMINISTRACION QUE ESTEN ADSCRITOS AL SERVICIO Y ORGANO RESPECTIVO, CON INDEPENDENCIA DE LA APLICACION PRESUPUESTARIA DEL CREDITO CON QUE SE FINANCIEN.

P.5. RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS DEL PERSONAL FUNCIONARIO.

TIENE POR OBJETO DESARROLLAR EL CREDITO GLOBAL DESTINADO AL PAGO DE RETRIBUCIONES COMPLEMENTARIAS, DETALLANDO, EN LA MEDIDA POSIBLE, LOS DISTINTOS TIPOS DE REMUNERACIONES Y LOS CUERPOS, ESCALAS O PLAZAS O FUNCIONARIOS A QUIENES P.5.1. COMPLEMENTO DE DESTINO.

P.5.2. DEDICACION ESPECIAL.

P.5.3. DEDICACION EXCLUSIVA.

P.5.4. INCENTIVOS.

P.5.5. COMPLEMENTOS PERSONAL Y TRANSITORIO.

P.6. PLANTILLAS Y RETRIBUCIONES DEL PERSONAL LABORAL.

TIENE POR OBJETO AMPLIAR LA INFORMACION CONTENIDA EN LOS CREDITOS GLOBALES DEL PRESUPUESTO DESTINADO AL PAGO DE RETRIBUCIONES DEL PERSONAL SUJETO A REGLAMENTACION LABORAL.

SE DETALLARAN LAS CATEGORIAS LABORALES BASICAS DE ACUERDO CON LAS DENOMINACIONES QUE FIGUREN EN LOS CONVENIOS O REGLAMENTACIONES, ASI COMO EL NUMERO DE TRABAJADORES ENCUADRADOS EN CADA UNA DE LAS MISMAS Y CON DETALLE DE LOS DISTINTOS CONCEPTOS DE DEVENGO.

P.7. PLANTILLAS Y RETRIBUCIONES DEL PERSONAL EVENTUAL, CONTRATADO Y VARIO.

TIENE POR OBJETO AMPLIAR LA INFORMACION DE LOS CREDITOS GLOBALES DESTINADOS AL PAGO DE LAS RETRIBUCIONES DEL PERSONAL DE LA NATURALEZA MENCIONADA.

EL PERSONAL EVENTUAL SE DESGLOSARA SEGUN EL NUMERO DE PUESTOS DE TRABAJO CLASIFICADOS POR ANALOGIA, POR LOS INDICES APLICADOS A LOS FUNCIONARIOS, INDICANDO LAS PERCEPCIONES Y BAREMOS ESTABLECIDOS.

EL PERSONAL DE ASESORAMIENTO DESIGNADO A TENOR DE LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 7. DEL REAL DECRETO-LEY 22/1977, DE 30 DE MARZO, SE CONSIGNARA SEPARADAMENTE.

RESPECTO AL PERSONAL CONTRATADO AL AMPARO DEL DECRETO 1742/1966 SE DISTINGUIRAN VARIOS GRUPOS EN FUNCION DE LA CUANTIA DE LAS RETRIBUCIONES, CON EXPRESION DEL NUMERO DE CONTRATOS EXISTENTES.

EL PERSONAL VARIO SE RELACIONARA CLASIFICADO EN DISTINTOS GRUPOS QUE INCLUYAN COLECTIVOS ANALOGOS.

P.8. CUOTAS DE LA SEGURIDAD SOCIAL.

TIENE POR OBJETO DESARROLLAR LOS CREDITOS GLOBALES PARA EL PAGO DE LA CUOTA DE EMPRESAS QUE LE CORRESPONDE AL ESTADO O SUS ORGANISMOS, POR EL PERSONAL LABORAL DEPENDIENTE DEL SERVICIO RESPECTIVO.

P.9. GASTOS A REALIZAR EN EL EXTERIOR.

DETALLARA LAS CUANTIAS DE LOS DISTINTOS CREDITOS DEL PRESUPUESTO QUE SE DESTINEN A REALIZAR COMPRAS DE BIENES O SERVICIOS U OPERACIONES QUE IMPLIQUEN PAGOS AL EXTERIOR.

P.10. ANEXOS DE INVERSIONES.

TIENE POR OBJETO ENUMERAR LOS DISTINTOS PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS Y OBRAS QUE FIGURAN EN LOS PRESUPUESTOS, CON ESPECIFICACION DE LOS OBJETIVOS, UNIDADES FISICAS DE REALIZACION Y EXPLICACION DEL AREA GEOGRAFICA PROVINCIAL EN QUE SE REALIZA, ASI COMO LA REFUNDICION DE LOS QUE REALIZA EL DEPARATAMENTO Y ORGANISMO RESPECTIVO.

CONSTA DE LOS DOCUMENTOS SIGUIENTES:

P.10.1. DESCRIPCION DE PROGRAMAS, SUBPROGRAMAS, PROYECTOS Y OBRAS.

P.10.2. RESUMEN POR PROVINCIAS DE LAS INVERSIONES DE CADA SERVICIO.

P.10.3. RESUMEN GENERAL DE INVERSIONES DEL DEPARTAMENTO.

P.11. MEMORIA.

LOS ANTEPROYECTOS DE PRESUPUESTOS IRAN ACOMPAÑADOS DE UNA MENORIA AQUE SE REFERIRA A LOS CREDITOS QUE SE SOLICITEN Y QUE, POSTERIORMENTE, SE AJUSTARA A LOS QUE SE APRUEBEN POR EL GOBIERNO. LA MEMORIA SERA ELEVADA A LAS CORTES JUSTIFICANDO LOS CREDITOS AUTORIZADOS.

EN LA MISMA SE HARA CONSTAR, ENTRE OTROS, LOS DATOS SIGUIENTES:

A) LOS RELATIVOS AL DEPARTAMENTO U ORGANISMO QUE LA FORMULE, FECHA DE SU CREACION O ESTRUCTURACION ACTUAL Y DISPOSICIONES QUE LO REGULAN.

B) ESTRUCTURA ORGANICA.

C) FUNCIONES QUE DESEMPEÑA Y OBJETIVOS QUE SE PRETENDEN CONSEGUIR CON LAS DOTACIONES QUE SE SOLICITAN.

EN ARMONIA CON DICHOS OBJETIVOS, LOS CREDITOS SERAN AGRUPADOS POR PROGRAMAS QUE, EN LA MEDIDA POSIBLE, SE RELACIONARAN CON LAS UNIDADES FISICAS DE REALIZACION PREVISTAS.

D) LA DESCRIPCION DE LOS CRITERIOS SEGUIDOS PARA LA ASIGNACION DE LOS CREDITOS Y LAS MEDIDAS QUE EN ORDEN A LA RACIONALIZACION DE LOS SERVICIOS Y ACTIVIDADES Y DISMINUCION DE COSTES OPERATIVOS SE PROYECTAN REALIZAR.

E) LA ESPECIFICACION DE LAS UNIDADES DE SERVICIO RENDIDOS EN FUNCION DE DICHAS ACTIVIDADES, SE RELACIONARAN CON EL COSTE DE AQUELLOS, EXPRESADOS EN FORMA GLOBAL O POR UNIDADES DE PRODUCCION.

F) LOS INDICADORES DE ACTIVIDADES, EN FUNCION DE LAS COMPETECIAS CONCRETAS DEL DEPARTAMENTO U ORGANISMO.

G) LA PLANTILLA DE FUNCIONARIOS Y DE PERSONAL, AGRUPADOS POR NIVELES.

V. CUANTIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

ESTE DEPARTAMENTO, EN BASE DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA PREVISIBLE PARA EL AÑO 1980, DE LAS LEYES QUE SIENDO DE APLICACION TENGAN INCIDENCIA PRESUPUESTARIA Y DE LAS DIRECTRICES QUE APRUEBE EL GOBIERNO, COMUNICARA LAS INSTRUCCIONES RELATIVAS A LOS CRITERIOS GENERALES DE CUANTIFICACION DE LOS CREDITOS DE LOS PRESUPUESTOS DEL ESTADO Y DE LOS ORGANISMOS AUTONOMOS PARA DICHO EJERCICIO.

VI. DISPOSICONES FINALES

1. SE AUTORIZA A LA DIRECCION GENERAL DE PRESUPUESTOS PARA DESARROLLAR Y ACLARAR LAS PRESENTES NORMAS, ASI COMO PARA ADECUAR LOS DOCUMENTOS NORMALIZADOS QUE SE INDICAN EN LAS MISMAS A LAS NECESIDADES RESULTANTES DEL PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTOS PARA 1980, A CUYO EFECTO PODRA DICTAR CUANTAS INSTRUCCIONES SEAN NECESARIAS.

2. QUEDAN DEROGADAS LAS ORDENES MINISTERIALES DE 1 DE ABRIL DE 1967, 30 DE JUNIO DE 1975, 10 DE AGOSTO DE 1977 Y 1 DE ABRIL DE 1978.

MADRID, 15 DE MARZO DE 1979.-FERNANDEZ ORDOÑEZ.

ANEXO NUMERO I

CLASIFICACION ORGANICA DE PRIMER GRADO DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DEL ESTADO

SECCIONES DENOMINACION

01

CASA DE S.M. EL REY.

02

CORTES ESPAÑOLAS.

03

DEUDA PUBLICA.

04

CLASES PASIVAS.

05

TRIBUNAL DE CUENTAS.

06

FONDOS NACIONALES.

11

PRESIDSENCIA DEL GOBIERNO.

12

ASUNTOS EXTERIORES.

13

JUSTICIA.

14

DEFENSA.

15

HACIENDA.

16

INTERIOR.

17

OBRAS PUBLICAS Y URBANISMO.

18

EDUCACION Y CIENCIA.

19

TRABAJO.

20

INDUSTRIA Y ENERGIA.

21

AGRICULTURA.

22

COMERCIO Y TURISMO.

23

ECONOMIA.

24

TRANSPORTES Y COMUNICACIONES.

25

SANIDAD Y SEGURIDAD SOCIAL.

26

CULTURA.

31

GASTOS DIVERSOS MINISTERIOS.

32

COMUNIDADES AUTONOMAS Y ENTES PREAUTONOMICOS.

(ANEXO OMITIDO)

LAS ANTERIORES CUENTAS SE DESGLOSARAN EN CONCEPTOS QUE ESPECIFIQUEN LAS OPERACIONES QUE COMPRENDEN, EN LOS CASOS QUE SEA NECESARIO.

LAS CUENTAS DE DOTACIONES Y RECURSOS IRAN ACOMPAÑADAS DE ESTADOS RESUMENES POR LAS AGRUPACIONES DE PRIMERO Y SEGUNDO GRADO.

EL FONDO DE AMORTIZACION (8.1) RECOGERA LA MISMA CANTIDAD QUE SE ESTABLEZCA COMO DOTACION DEL EJERCICIO PARA AMORTIZACIONES (3.9.1).

EN SU CASO, TRATANDOSSE DE PROVISIONES (8.2) LA CANTIDAD PREVISTA PARA TAL FIN Y REFLEJADA EN EL MISMO CONCEPTO (3.9.2) DEL ESTADO DE DOTACIONES "DOTACION PARA PROVISIONES".

EL GASTO PREVISTO PARA LA ADQUISICION DE MOBILIARIO, MAQUINAS DE ESCRIBIR Y CALCULAR, VEHICULOS DE TODO TIPO, ETC., HABRA DE INCLUIRSE EN GASTOS DE CAPITAL, NUMERO 6, INVERSIONES REALES, DISTINGUIENDO EN CADA PROGRAMA LAS PARTIDAS ESPECIFICAS DESTINADAS A TAL FIN SIEMPRE Y CUANDO NO SE OPTE POR INCLUIR ESTE TIPO DE GASTOS EN UN PROGRAMA GENERICO COMO EL DE "ADMINISTRACION GENERAL".

ANEXO NUMERO IV

CLASIFICACION FUNCIONAL DE LOS GASTOS PUBLICOS

A) ACTIVIDADES DE CARACTER GENERAL

1. SERVICIOS GENERALES.

1.1. ADMINISTRACION GENERAL.

11.1. ORGANOS DE GOBIERNO.

11.2. ADMINISTRACION FINANCIERA.

11.3. GASTOS DEL ESTADO RELATIVOS A LA ADMINISTRACION LOCAL.

11.4. REGULACION ECONOMICA GENERAL.

11.5. OTROS SERVICIOS GENERALES.

1.2. INVESTIGACION Y SERVICIOS CIENTIFICOS DE CARACTER GENERAL.

1.3. ASUNTOS EXTERIORES.

13.1. ADMINISTRACION GENERAL.

13.2. POLITICA EXTERIOR.

13.3. RELACIONES CULTURALES, INFORMATIVAS Y DE ASISTENCIA SOCIAL CON EL EXTERIOR.

13.4. RELACIONES ECONOMICAS EXTERIORES.

13.5. ORGANISMOS Y PROGRAMAS INTERNACIONALES.

13.6. AYUDA AL EXTERIOR.

1.4. JUSTICIA Y SEGURIDAD.

14.1. ADMINISTRACION GENERAL.

14.2. INVESTIGACION.

14.3. TRIBUNALES DE JUSTICIA.

14.4. POLICIA Y SEGURIDAD.

14.5. CONTROL DE TRAFICO.

14.6. INSTITUCIONES PENITENCIARIAS.

14.7. OTROS LUGARES DE ADAPTACION.

14.8. REGISTROS.

2. DEFENSA.

2.1. ADMINISTRACION GENERAL.

2.2. INVESTIGACION.

2.3. EJERCITO.

2.4. MARINA.

2.5. FUERZAS AEREAS.

2.6. DEFENSA CIVIL.

B) ACTIVIDADES SOCIALES Y PARA LA COMUNIDAD

3. EDUCACION.

3.1. ADMINISTRACION GENERAL.

3.2. INVESTIGACION.

3.3. ENSEÑANZA.

33.1. PREESCOLAR.

33.2. BASICA.

33.3. FORMACION PROFESIONAL.

33.4. BACHILLER Y C.O.U.

33.5. UNIVERSITARIA.

33.6. EDUCACION PERMANENTE DE ADULTOS.

33.7. EDUCACION ESPECIAL.

33.8. OTRAS ENSEÑANZAS.

3.4. SERVICIOS COMPLEMENTARIOS.

4. SANIDAD.

4.1. ADMINISTRACION GENERAL.

4.2. INVESTIGACION.

4.3. HOSPITALES, CLINICAS Y CENTROS MEDICOS.

4.4. SERVICIOS SANITARIOS PARTICULARES.

5. PENSIONES, SEGURIDAD SOCIAL Y SERVICIOS DE ASISTENCIA SOCIAL.

5.1. PENSIONES DE FUNCIONARIOS.

5.2. SEGURIDAD SOCIAL.

5.3. SERVICIOS DE ASISTENCIA SOCIAL.

5.4. DESEMPLEO.

6. VIVIENDA Y BIENESTAR COMUNITARIO.

6.1. ADMINISTRACION.

6.2. INVESTIGACION.

6.3. VIVIENDA.

6.4. URBANISMO Y ARQUITECTURA.

6.5. SERVICIOS DE SANEAMIENTO, DE ABASTECIMIENTO DE AGUA Y DE INCENDIOS.

65.1. ABASTECIMIENTO DE AGUA.

65.2. SERVICIO CONTRA INCENDIOS.

65.3. RECOGIDA Y ELIMINACION DE BASURAS, ALCANTARILLADO Y SISTEMA DE DESAG E.

65.4. OTROS SERVICIOS SANITARIOS.

7. OTROS SERVICIOS COMUNITARIOS Y SOCIALES.

7.1. SERVICIOS CULTURALES Y RECREATIVOS.

71.1. ADMINISTRACION GENERAL.

71.2. BIBLIOTECAS Y ARCHIVOS.

71.3. MUSEOS E INSTITUCIONES SIMILARES, JARDINES BOTANICOS Y ZOOLOGICOS.

71.4. PRENSA E INFORMACION.

71.5. RADIO Y TELEVISION.

71.6. CINEMATOGRAFIA, TEATRO Y MUSICA.

71.7. ESPARCIMIENTO.

71.8. OTROS SERVICIOS CULTURALES.

7.2. RELIGION.

7.3. OTROS SERVICIOS.

C) ACTIVIDADES ECONOMICAS

8. SERVICIOS ECONOMICOS.

8.1. ADMINISTRACION GENERAL.

8.2. AGRICULTURA, GANADERIA, SILVICULTURA, CAZA Y PESCA.

82.1. ADMINISTRACION GENERAL.

82.2. INVESTIGACION.

82.3. AGRICULTURA.

823.1. ADMINISTRACION GENERAL.

823.2. CONCENTRACION PARCELARIA.

823.3. CONSERVACION DE SUELOS.

823.4. REGADIOS Y COLONIZACION.

823.5. TRATAMIENTO DE PLAGAS Y OTRAS ACTUACIONES AGRICOLAS.

82.4. GANADERIA.

82.5. REPOBLACION Y FOMENTO FORESTAL.

82.6. PESCA MARITIMA, FLUVIAL Y CAZA.

82.7. EXTENSION AGRARIA.

82.8. SOSTENIMIENTO DE PRECIOS.

8.3. MINERIA, CONSTRUCCION E INDUSTRIAS VARIAS.

83.1. ADMINISTRACION GENERAL.

83.2. INVESTIGACION.

83.3. MINERIA.

83.4. INDUSTRIA DE LA CONSTRUCCION.

83.5. INDUSTRIAS VARIAS.

8.4. ENERGIA.

84.1. ADMINISTRACION GENERAL.

84.2. INVESTIGACION.

84.3. ELECTRICIDAD, GAS, VAPOR Y OTRAS FORMAS DE LA ENERGIA.

8.5. TRANSPORTES Y COMUNICACIONES.

85.1. ADMINISTRACION GENERAL.

85.2. INVESTIGACION.

85.3. CARRETERAS.

85.4. FERROCARRILES.

85.5. PUERTOS Y TRANSPORTES MARITIMOS.

85.6. AEROPUERTOS Y TRANSPORTES AEREOS.

85.7. CORREOS Y TELECOMUNICACION.

8.6. COMERCIO.

86.1. ADMINISTRACION GENERAL.

86.2. INVESTIGACION.

86.3. COMERCIO EXTERIOR.

86.4. COMERCIO INTERIOR.

86.5. EXPANSION COMERCIAL, FERIAS Y EXPOSICIONES.

86.6. ALMACENAMIENTO Y DEPOSITO.

8.7. TURISMO.

8.8. OTROS SERVICIOS ECONOMICOS.

D) NO CLASIFICADOS

9. NO CLASIFICADOS.

9.1. DEUDA PUBLICA.

9.2. FONDO DE CREDITO PARA LA DIFUSION DE LA PROPIEDAD MOBILIARIA.

9.3. GASTOS RELACIONADOS CON DESASTRES Y OTRAS CALAMIDADES.

9.4. TRANSFERENCIAS GENERALES A OTRAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS.

9.5. OTROS.

ANEXO NUMERO V

SOCIEDADES ESTATALES

A) ESTADO DE INVERSIONES REALES Y FINANCIERAS

1. INMOVILIZADO MATERIAL.

1.1. TERRENOS Y BIENES NATURALES.

1.2. EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES.

1.3. MAQUINARIA, INSTALACIONES Y UTILLAJE.

1.4. ELEMENTOS DE TRANSPORTE.

1.5. MOBILIARIO Y ENSERES.

1.6. EQUIPOS PARA PROCESO DE INFORMACION.

1.7. REPUESTOS PARA INMOVILIZADO.

1.8. OTRO INMOVILIZADO MATERIAL.

1.9. INSTALACIONES COMPLEJAS ESPECIALIZADAS.

2. INMOVILIZADO INMATERIAL.

2.1. CONCESIONES ADMINISTRATIVAS.

2.2. PROPIEDAD INDUSTRIAL.

2.3. OTRO INMOVILIZADO INMATERIAL.

3. GASTOS AMORTIZABLES.

3.1. DE CONSTITUCION Y PRIMER ESTABLECIMIENTO.

3.2. DE EMISION DE OBLIGACIONES Y BONOS Y DE FORMALIZACON DE PRESTAMOS.

3.3. OTROS GASTOS AMORTIZABLES.

4. INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRRESAS DEL GRUPO.

4.1. PARTICIPACIONES ACCIONARIAS.

4.2. OBLIGACIONES Y BONOS.

4.3. PRESTAMOS.

5. INVERSIONES FINANCIERAS EN EMPRESAS FUERA DEL GRUPO.

5.1. PARTICIPACIONES ACCIONARIAS.

5.2. OBLIGACIONES Y BONOS.

5.3. PRESTAMOS.

6. OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS.

7. REEMBOLSO DE EMPRESTITOS, BONOS Y PRESTAMOS.

7.1. EMPRESTITOS Y BONOS MONEDA NACIONAL.

7.2. EMPRESTITO Y BONOS MONEDA EXTRANJERA.

7.3. PRESTAMOS ORGANISMOS AUTONOMOS.

7.4. PRESTAMOS MONEDA NACIONAL.

7.5. PRESTAMOS MONEDA EXTRANJERA.

8. VARIACIONES ACTIVAS Y PASIVAS DEL CIRCULANTE.

8.1. DE EXISTENCIAS.

8.2. DE DEUDORES POR OPERACIONES DE TRAFICO.

8.3. DE ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRAFICO.

8.4. DE OPERACIONES FINANCIERAS ACTIVAS (INCLUYE TESORERIA).

8.5. DE OPERACIONES FINANCIERAS PASIVAS.

LAS RUBRICAS DE SEGUNDO GRADO PODRAN SER REFUNDIDAS O MODIFICADAS PARA ADAPTARLAS AL SISTEMA DE CONTABILIDAD QUE TENGAN ESTABLECIDO LAS SOCIEDADES DEL ESTADO.

B) ESTADO DE FINANCIANCION DE LAS INVERSIONES REALES Y FINANCIERAS

1. APORTACIONES DEL ESTADO.

1.1. POR SUSCRIPCION DE ACCIONES (DIVIDENDOS PASIVOS).

1.2. POR SUBVENCIONES PARA INVERSIONES.

2. APORTACIONES DE ORGANISMOS AUTONOMOS PARTICIPES EN LA CAPITAL DE LA SOCIEDAD.

2.1. PARTICIPACINES ACCIONARIAS (DIVIDENDOS PASIVOS).

2.2. PRESTAMOS.

2.3. SUBVENCIONES PARA INVERSIONES.

3. APORTACIONES DE ACCIONISTAS PRIVADOS PARTICIPES EN LA CAPITAL DE LA SOCIEDAD.

4. RECURSOS PROPIOS.

4.1. BENEFICIOS NO REPARTIDOS.

4.2. DOTACIONES NETAS AL FONDO DE AMORTIZACION.

4.3. DOTACIONES NETAS AL FONDO DE PROVISION.

5. RECURSOS AJENOS.

5.1. EMPRESTITOS Y BONOS.

5.1.1. MONEDA NACIONAL.

5.1.2. MONEDA EXTRANJERA.

5.2. PRESTAMOS RECIBIDOS DE EMPRESAS DEL GRUPO.

5.3. PRESTAMOS RECIBIDOS DE EMPRESAS DISTINTAS DEL GRUPO.

5.3.1. PRESTAMOS MONEDA NACIONAL.

5.3.2. PRESTAMOS MONEDA EXTRANJERA.

6. ENAJENACION DE INVERSIONES.

6.1. INVERSIONES MATERIALES.

6.2. INVERSIONES INMATERIALES. 7. ENAJENACION DE INVERSIONES FINANCIERAS.

7.1. EMPRESAS DEL GRUPO. 7.1.1. PARTICIPACIONES ACCIONARIAS.

7.1.2. OBLIGACIONES Y BONOS.

7.1.3. REINTEGRO DE PRESTAMOS CONCEDIDOS.

7.2. EMPRESAS DISTINTAS DEL GRUPO.

7.2.1. PARTICIPACIONES ACCIONARIAS.

7.2.2. OBLIGACIONES Y BONOS.

7.2.3. REINTEGRO DE PRESTAMOS CONCEDIDOS.

7.3. OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES.

LAS RUBRICAS DEL SEGUNDO Y TERCER GRADO PODRAN SER REFUNDIDAS O MODIFICADAS PARA ADAPTARLAS AL SISTEMA DE CONTABILIDAD QUE TENGAN ESTABLECIDO LAS SOCIEDADES DEL ESTADO.

EL CONTENIDO DE LAS RUBRICAS DE LOS ESTADOS A) Y B) DE ESTE ANEXO ES EL DEFINIDO EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (DECRETO 530/1973, DE 22 DE FEBRERO).

C) OBJETIVOS A ALCANZAR Y RENTAS A GENERAR

SE INCLUIRAN EN ESTE DOCUMENTO TODOS LOS OBJETIVOS QUE TENGA PROGRAMADOS LA SOCIEDAD PARA SER ALCANZADOS EN EL PERIODO DE QUE SE TRATE.

A TITULO DE EJEMPLO, Y UNICAMENTE CON CARACTER INDICATIVO, SE ENUMERAN LOS QUE PODRIAN SER TIPICOS DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL.

1. INVERSIONES.

1.1. INVERSIONES REALES A INICIAR EN EL EJERCICIO.

1.2. INVERSIONES REALES A FINALIZAR EN EL EJERCICIO.

2. OPERACIONES FINANCIERAS.

2.1. AMPLIACION DEL CAPITAL SOCIAL.

2.2. EMISION DE OBLIGACIONES.

2.3. OPERACIONES DE CREDITO A CONCERTAR.

3. PRODUCCION.

3.1. TONELADAS METRICAS Y OTRAS UNIDADES FISICAS.

3.2. IMPORTE EN MILES DE PESETAS.

4. CIFRAS DE VENTAS.

4.1. EN EL MERCADO INTERIOR.

4.2. EN EL MERCADO EXTERIOR.

5. PUESTOS DE TRABAJO A CREAR.

5.1. TECNICOS.

5.2. ADMINISTRATIVOS.

5.3. MANO DE OBRA CUALIFICADA.

5.4. MANO DE OBRA SIN CUALIFICAR.

6. INVESTIGACION.

6.1. EN CUANTO A LA CREACION DE NUEVOS PRODUCTOS.

6.2. ESTUDIOS DE MERCADOS.

6.3. LANZAMIENTO DE NUEVOS PRODUCTOS.

7. RENTAS QUE SE ESPERA GENERAR.

7.1. RENTAS DE TRABAJO (SALARIOS Y SUELDOS).

7.2. SEGURIDAD SOCIAL.

7.3. RENTAS DE CAPITAL (DIVIDENDO BRUTO).

7.4. INTERESES.

7.5. IMPUESTOS DIRECTOS.

L7.6. IMPUESTOS INDIRECTOS.

7.7. BENEFICIOS RETENIDOS.

RENTA NETA

7.8. AMORTIZACIONES.

RENTA BRUTA

EN LOS APARTADOS ANTERIORES O EN LOS QUE SE ESTIMEN OPORTUNOS SE INCLUIRAN LAS EXPLICACIONES QUE PERMITAN OBTENER UNA VISION GLOBAL DE LAS ACTIVIDADES Y SERVICIOS REALIZADOS, RESULTADOS ECONOMICOS Y FINANCIEROS Y PONDERACION DE SU EFECTOS EN EL SECTOR Y EN LA ECONOMIA NACIONAL. SE INCLUIRAN COMPARACIONES CON LAS ACTUACIONES Y RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

D) MEMORIA DE EVALUACION ECONOMICA DE LAS INVSERSIONES QUE SE INICIEN EN EL EJERCICIO

INCLUIRA LA DESCRIPCION DE LOS PROGRAMAS DE INVERSION QUE SE INICIEN, LOS OBJETIVOS DE PRODUCCION SEÑALADOS Y LA CUANTIFICACION ECONOMICA DE LOS MISMOS, CON LA DISTRIBUCION POR ANUALIDADES QUE TENGAN PREVISTA Y SUS MEDIOS DE FINANCIANCION.

SIN PERJUICIO DE QUE SE UTILICE CUALQUIER OTRO CRITERIO DE EVALUACION, SE INCLUIRA EL ANALISIS DE COSTE/BENEFICIO, EN RELACION CON EL CUAL SE EXPLICITARAN LOS CRITERIOS QUE HAYAN SERVIDO DE BASE PARA FIJAR EL PERIODO Y TASA DE ACTUALIZACION Y LA TASA DE RENTABILIDAD INTERNA DE LA INVERSION.

ANEXO NUMERO VI

SOCIEDADES ESTATALES

PRESUPUESTO DE EXPLOTACION DE LAS SOCIEDADES ESTATALES QUE PERCIBEN SUBVENCION DEL ESTADO PARA GASTOS CORRIENTES

I. DOTACIONES.

1. GASTOS DE PERSONAL.

1.1. SUELDOS Y SALARIOS.

1.2. TRANSPORTE DE PERSONAL.

1.3. SEGURIDAD SOCIAL.

1.4. OTROS GASTOS SOCIALES.

2. COMPRAS.

2.1. COMPRAS DSE MERCANCIAS.

2.2. COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS.

2.3. COMPRAS DE MATERIAS AUXILIARES.

2.4. COMPRAS DE ELEMENTOS Y CONJUNTOS INCORPORABLES.

2.5. COMPRAS DE MATERIALES PARA CONSUMO Y REPOSICION.

2.6. COMPRAS DE EMBALAJES.

2.7. COMPRAS DE ENVASES.

2.8. MENOS DEVOLUCIONESS DE COMPRAS.

3. GASTOS FINANCIEROS.

3.1. DE AMPLIACION DE CAPITAL.

3.2. DE EMISION, MODIFICACION Y CANCELACION DE OBLIGACIONES Y BONOS.

3.3. DE FORMALIZACION, MODIFICACION Y CANCELACION DE PRESTAMOS.

3.4. INTERESES DE OBLIGACIONES Y BONOS.

3.5. INTERESES DE PRESTAMOS.

3.6. DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO.

3.7. OTROS GASTO FINANCIEROS.

4. TRIBUTOS.

5. TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS EXTERIORES.

5.1. ARREDAMIENTOS.

5.2. REPARACIONES Y CONSERVACION.

5.3. SUMINISTROS.

5.4. PATENTES Y ASISTENCIA TECNICA.

5.5. REMUNERACIONES A AGENTES MEDIADORES INDEPENDIENTES.

5.6. PRIMAS DE SEGUROS.

6. TRANSPORTES Y FLETES.

6.1. TRANSPORTES Y FLETES DE COMPRAS.

6.2. TRANSPORTES Y FLETES DE VENTAS.

6.3. OTROS TRANSPORTES Y FLETES.

7. GASTOS DIVERSOS.

7.1. MATERIAL DE OFICINA.

7.2. COMUNICACIONES.

7.3. RELACIONES PUBLICAS.

7.4. PUBLICIDAD Y PROPAGANDA.

7.5. JURIDICOS, CONTENCIOSOS.

7.6. SERVICIOS AUXILIARES.

7.7. OTROS GASTOS.

8. DOTACIONES DEL EJERCICIO PARA AMORTIZACION.

9. DOTACIONES A LAS PROVISIONES.

10.

EXISTENCAS AL COMIENZO DEL EJERCICIO.

10.1. MERCANCIAS.

10.2. MATERIAS PRIMAS.

10.3. MATERIAS AUXILIARES.

10.4. ELEMENTOS Y CONJUNTOS INCORPORABLES.

10.5. MATERIAL PARA CONSUMO Y REPOSICION.

10.6. EMBALAJES.

10.7. ENVASES.

11. "RAPPELS" POR VENTAS.

12. DOTACIONES ATIPICAS.

13. SUPERAVIT DE EXPLOTACION.

TOTAL DOTACIONES, IGUAL A RECURSOS

II. RECURSOS

1. VENTAS DE MERCANCIAS O PRODUCTOS TERMINADOS (O INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS).

1.1. VENTAS DE MERCADERIAS O PRODUCTOS TERMINADOS.

1.2. MENOS DEVOLUCIONES DE VENTAS.

2. VENTAS DE SUBPRODUCTOS Y RESIDUOS.

2.1. VENTA DE SUBPRODUCTOS.

2.2. VENTAS DE RESIDUOS.

3. VENTAS DE EMBALAJES Y ENVASES.

3.1. VENTAS DE EMBALAJES.

3.2. VENTAS DE ENVASES.

4. INGRESOS ACCESORIOS A LA EXPLOTACION.

4.1. POR PRESTACION DE SERVICIOS AL PERSONAL.

4.2. COMISIONES.

4.3. PRESTACION DE SERVICIOS DIVERSOS.

4.4. OTROS INGRESOS.

5. INGRESOS FINANCIEROS.

5.1. DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DEL GRUPO.

5.2. DE OBLIGACIONES Y BONOS Y DE PRESTAMOS A CARGO DE EMPRESAS DEL GRUPO.

5.3. DE OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES.

5.4. DE INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES.

5.5. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO.

5.6. OTROS INGRESOS FINANCIEROS.

6. SUBVENCION A LA EXPLOTACION.

6.1. DEL ESTADO.

6.2. DE ORGANISMOS AUTONOMOS.

7. TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA PARA SU INMOVILIZADO.

8. PROVISIONES APLICADAS A SU FINALIDAD.

9. "RAPPELS" POR COMPRAS.

10. EXISTENCIAS AL FINAL DEL EJERCICIO.

10.1. MERCANCIAS.

10.2. MATERIAS PRIMAS.

10.3. MATERIAS AUXILIARES.

10.4. ELEMENTOS Y CONJUNTOS INCORPORABLES.

10.5. MATERIAL PARA CONSUMO Y REPOSICION.

10.6. EMBALAJES.

10.7. ENVASES.

11. INGRESOS ATIPICOS.

12. DEFICIT DE EXPLOTACION.

TOTAL RECURSOS, IGUAL A DOTACIONES

LAS RUBRICAS DE SEGUNDO GRADO DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACION (DOTACIONES Y RECURSOS ) PODRAN SER MODIFICADAS O REFUNDIDAS PARA ADAPTARLAS AL SISTEMA DE CONTABILIDAD QUE ACTUALMENTE TENGAN ESTABLECIDAS LAS SOCIEDADES ESTATALES.

LAS CIFRAS DEL PRESUPUESTO IRAN ACOMPAÑADAS DE UNA MEMORIA INDICATIVA DE LOS CRITERIOS APLICADOS EN LA GESTION Y DE SU ADAPTACION A LAS DIRECTRICES APROBADAS POR EL GOBIERNO U ORGANOS SUPERIORES DE LAS EMPRESAS, ESPECIALMENTE

EN LO RELATIVO A LA EVOLUCION DE LA MASA SALARIAL.

ASIMISMO SE UNIRAN LOS DATOS RELATIVOS A LA LIQUIDACION DEL EJERCICIO DE 1978 Y EL AVANCE DE LOS RESULTADOS DE 1979.

EL CONTENIDO DE LAS RUBRICAS DE ESTE ANEXO ES EL DEFINIDO EN EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (DECRETO 530/1973, DE 22 DE FEBRERO).

ANEXO NUMERO VII

SOCIEDADES ESTATALES

PRESUPUESTO DE CAPITAL DE LAS SOCIEDADES ESTATALES QUE PERCIBEN TRASFERENCIAS DEL ESTADO PARA GASTOS DEL CAPITAL

DOTACIONES

SE INCLUIRAN LAS INVERSIONES QUE FIGURAN EN EL ANEXO V-A, CLASIFICADAS EN LOS DISTINTOS PROGRAMAS O SUBPROGRAMAS INTEGRANTES DE LAS MISMAS.

TOTAL DOTACIONES

RECURSOS

LOS DETALLADOS EN EL ANEXO V-B, CON EL SIGUIENTE DESARROLLO:

1. APORTACIONES DEL ESTADO.

2. APORTACIONES DE ORGANISMOS AUTONOMOS PARTICIPES EN EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD.

3. APORTACIONES DE ACCIONISTAS PRIVADOS PARTICIPES EN EL CAPITAL DE LA SOCIEDAD.

4. RECURSOS PROPIOS.

5. RECURSOS AJENOS.

6. ENAJENACION DE INVERSIONES.

7. ENAJENACION DE INVERSIONES FINANCIERAS.

TOTAL RECURSOS